Тема 5. Учет ОС и НМА.

Практическая работа № 5 Учет основных средств

1 Поступление основных средств от учредителей

Поступление одного основного средства от нескольких учредителей в бухгалтерском учете предприятия не является операцией регулярной, часто повторяемой. В связи с этим в типовой конфигурации не предусмотрены специальные средства для ее реализации. В подобных случаях обычно используется ручной ввод операции. (Журналы – Журнал операций)

Поступление основных средств от поставщиков

2 Амортизация основных средств

Порядок выполнения задания по учету амортизационных отчислений за январь 2008 года:

1. 
   Установка рабочей даты. (Сервис – Параметры – Общие – Рабочая дата: 31.01.2008 г.)
   
2. 
   Установите квартал, который входит в период бухгалтерских итогов. (Сервис – Параметры – 1 квартал 2008г.)
   
3. 
   вкладка Бухгалтерские итоги – поле Квартал: 1 Квартал 2008 г.)
   
4. 
   Установите период расчета бухгалтерских итогов. (Операции – Управление бухгалтерскими итогами… - Выбираем квартал, которому принадлежит дата начала бухгалтерского учета на предприятии: 1 квартал 2008, с помощью кнопок - щелчок по кнопке - Выход).
   
5. 
   Документы – Регламентные – Начисление износа или Журнал – Регламентные документы новая строка.
   
6. 
   Сформируйте ведомость начисления амортизации Отчеты – Специализированые – Ведомость начисления амортизации ФА
   

3 Перемещение основных средств

Тема 6. Учет запасов

• 
  склад №1;
  
• 
  склад готовой продукции;
  
• 
  инструментальный склад;
  
• 
  дополнительный склад.
  

2 Поступление материалов с недостачей

Наименование	Ед. изм.	Количество	Цена	Сумма
Ткань шелковая	М	400	350	140000
Ткань драповая	М	400	500	200000
Ткань костюмная	М	500	395	197500
Ткань атласная	М	200	270	54000
ИТОГО				591500

Для реализации поставленной задачи требуется выполнить следующие действия:

1. 
   Отразить операцию оплаты счета поставщика ТОО «Рамстор» «Счет № 31 от 10.01.2008 г.» в компьютерной бухгалтерии.
   

1. 
   11.01.08г. выписано платежное поручение. (Документы – Платежное поручение)
   
2. 
   
   

3. 
   Получение и ввод документа 14.01.08 «Оплата поставщикам» (Журналы – Банк – Новая строка: Опл.Поставщикам)
   

2. 
   24.01.08 при помощи стандартного документа «Поступление материалов» ввести фактиче6ские данные по приходу материалов. (Документы – Материалы – Поступление материалов или Журналы – Учет материалов –Поступление материалов)
   

3. 
   Так как ранее поставщику был перечислен аванс (предоплата), то нужно зарегистрировать в Журнале операций проводку в дебет счета 3310 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и кредит счета 1610 «Авансы выданные» на сумму зачтенного аванса. (Журналы – Журнал операций – Новая строка)
   

В ведомости «Анализ субконто», сформированной по субконто «Документ-основание» «Счет №31», можно видеть, что по данному расчетному документу имеется дебетовое сальдо на счете 1610 «Авансы выданные» в сумме 25000 тенге. Этот остаток свидетельствует о том, что произведенная поставка материалов по счету №31 полностью не покрыла ранее выполненную по нему оплату. Причем наличие акта о недостаче от 24.01.2008 г. свидетельствует о том, что был зафиксирован факт недостачи материалов именно на эту сумму.

4. 
   Ввести вручную операцию по учету претензии поставщику. (Журналы – Журнал операций – Новая строка) Операция состоит из одной проводки, которая списывает сумму недостачи, включая НДС, в дебет счета 1283 с кредита счета 1610.
   

Рассмотрим, какие результаты должны быть зафиксированы в компьютерной бухгалтерии по завершении ввода всех перечисленных операций.

В ведомости «Анализ субконто» можно видеть, что по данному расчетному документу имеется дебетовое сальдо на счете1283 «Задолженность по выявленным недостачам» в сумме 25000 тенге. Это размер претензии к поставщику материалов за недопоставку 50 м продукции «Ткань драповая».

Руководитель предприятия принимает решение о необходимости совершения операции по приобретению материальных ценностей, назначает ответственного за реализацию операции и оформляет его в виде приказа, распоряжения. Порядок приобретения ТМЗ подотчетным лицом у производителя:

1. 
   Выдача подотчетной суммы.
   
2. 
   Покупка ТМЗ.
   
3. 
   Сдача ТМЗ на склад предприятия.
   
4. 
   Отчет подотчетного лица о расходовании подотчетной суммы.
   
5. 
   Оприходование материальных ценностей.
   

04.02.2008 г. в АО «Зангар» Омербаевой Л. М. за наличные приобретены следующие материальные ценности. В документах поставщика указано:

Для реализации поставленной задачи требуется выполнить следующие действия:

1. 
   Оформите расходный кассовый ордер от 03.02.2008 г. (Документы – Расходный кассовый ордер или Журналы – Касса – Новая строка: Расх. орд.)
   

2. 
   Оформите два документа «Поступление ТМЗ» от 04.02.2008 г. для ТМЗ, приобретенных в АО «Зангар» и в ТОО «Рамстор». (Документы – Учет материалов – Поступление материалов)
   

Для реализации поставленной задачи требуется выполнить следующие действия:

1) (Документы – Авансовый отчет или Журналы – Авансовые отчеты -Новая строка)




2) Оформите приходный кассовый ордер от 05.02.2008 г. (Документы – Приходный кассовый ордер или Журналы – Касса – Новая строка: Прих. орд.)
Практическая работа № 7 Использование материальных запасов
В процессе деятельности предприятия материалы могут отпускаться на производственные цели и общехозяйственные нужды. В зависимости от вида операции будет различаться порядок их отражения на счетах производственных затрат.

1 Отпуск материалов на общехозяйственные нужды

Рассмотрим операции по учету использования производственных запасов с отпуска материальных ценностей на общехозяйственные нужды. Рассмотри, как формируется цена материала, как осуществляется его списание.

Для анализа информации по отпуску материалов на общехозяйственные расходы нужно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 1310 «Сырье и материалы» за один день «07.02.2008 г.» в целом по предприятию. В ней можно увидеть остатки материалов на начало дня, движение материалов за день и остатки на конец дня. (Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету)

08.02.2008 г. в Производственный отдел по накладной со Склада материалов № 1 переданы материалы на производство швейных изделий. В требовании накладной указано:

09.02.2008 г. в Производственный отдел по Требованию-накладной со Склада материалов переданы материалы на производство трикотажных изделий. В требовании накладной указано:

(Рабочих дней в месяце – 18).

ФИО сотрудника	Отработано дней	Размер премии
Амиров Т. К.	18	5000
Кострова И. А.	18	5000
Ваше ФИО	18	1000
Легостаева Н. М.	18	2000
Петрова О. Н	18	6000
Лебедева Т. М.	18	5000
Омарова Г. А.	18	5200
Леонтьев И. С.	18	3000
Самойлов А. М.	18	2000
Оганезов Р. В.	18	1000
Омербаева Л. М.	18	4000

1. 
   Начисление заработной платы: (Документы – Зарплата и кадры – Начисление заработной платы)
   
2. 
   Начисление премии производится в табличной части документа, включить значок дополнительные начисления, где необходимо сформировать подчиненный документ.
   

Для заполнения подчиненного документа необходимо добавить в Справочник ПрочиеВиды начислений по заработной плате и прочих доходов Премия.

Эти ведомости необходимо составить по всем сотрудникам без указания подразделения.

Порядок выполнения задания:

1. 
   Составление приходного кассового ордера. (Документы – Приходный кассовый ордер или Журналы – Касса - Новая строка: Прих.орд.)
   
2. 
   Оформление банковской выписки. (Документы – Выписка с расчетного счета или Журналы – Банк – Новая строка: Выписка)
   
3. 
   Ввод документа «Выплата зарплаты». (Документы – Зарплата и кадры – выплата зарплаты из кассы)
   

№	Наименование продукции	Единица измерения	Количество
	Костюм «Ж-0877»	Шт.	40
	Платье Арт. №456	Шт.	25
	Брюки-классика	Шт.	50
	Костюм «М7»	Шт.	45
	Рубашка Арт. №22	Шт.	50

Документ передан в бухгалтерию. Необходимо отразить факт выпуска готовой продукции в компьютерной бухгалтерии. (Документы – Производство, выпуск готовой продукции - Готовая продукция или Журналы – Производство, выпуск готовой продукции – Новая строка: Готовая продукция)

№	Наименование продукции	Единица измерения	Количество
	Свингер	Шт.	40
	Свитер Арт. №432	Шт.	30
	Рубашка детская	Шт.	45
	Костюм «М7»	Шт.	10
	Рубашка Арт. №22	Шт.	15

Документы переданы в бухгалтерию. Необходимо отразить факт выпуска готовой продукции в компьютерной бухгалтерии.

1. 
   Костюм «Ж-0877» - 30 шт.;
   
2. 
   Платье Арт. №456 – 15 шт.;
   
3. 
   Свингер – 20 шт.
   

Одновременно с этим, торговым отделом выписана накладная на отпуск продукции со склада готовой продукции представителю ТД «Евромода» (на основании имеющейся у него доверенности). Необходимо реализовать действия торгового отдела по формированию и печати данных документов.

Для учета хозяйственных операций по реализации готовой продукции необходимо:

1. 
   Выписать счет. (Журналы – Счета – Новая строка)
   
2. 
   Выписать расходную накладную. (Документы – Учет товаров, реализация – Реализация товаров или Журналы – Учет товаров, реализация – Реализация товаров – Новая строка: Накладная)
   

1. 
   Брюки-классика – 15 шт.;
   
2. 
   Свитер Арт. №432 – 10 шт;
   
3. 
   Рубашка Арт. №22 –30 шт.
   

Рассмотрим пример формирования счета-фактуры покупателю ЗАО «Флагман». (См. пункт «Автоматизация учета расчетов с покупателями») Реализация продукции осуществлена на основании Договора №3-ПК, по которому ранее была получена предоплата и выписан счет-фактура от 21.01.2008 г. по факту поступления предоплаты. Настоящая счет-фактура составляется по факту отгрузки товарно-материальных ценностей. Рассмотрим реализацию для указанных действий (выписка счетов-фактур) в компьютерной бухгалтерии.

Для реализации поставленной задачи требуется выполнить следующие действия:

Выписать расходную накладную от 27.02.2008 г. покупателю ЗАО «Флагман» (Документы – Учет товаров, реализация – Реализация товаров или Журналы – Учет товаров, реализация – Реализация товаров – Новая строка: Накладная)

Задание 5. Необходимо 28.02.2008 г. подготовить счета-фактуры по всем поставкам готовой продукции, совершенным в феврале 2008 г.

Для реализации поставленной задачи требуется выполнить следующие действия:

1. 
   Установить рабочую дату: 28.02.2008 г. (Сервис – Параметры – Общие)
   
2. 
   Выписать недостающие счет - фактуры на основании ранее выписанных накладных. Замечание: Чтобы узнать, какие счет - фактуры нужно подготовить см. Журналы – Счета-фактуры выданные. (Нужно выписать счет – фактуры для ТД «Евромода» и ТОО «Эдем»).
   
3. 
   Найти выписанные накладные. (Журналы – Учет товаров, реализация-реализация товаров).
   
4. 
   Поочередно надо установить курсор на запись о документе и обращаться к режиму «Ввести на основании» (с помощью пиктограммы на панели инструментов окна журнала реализаций) Из списка документов требуется выбрать Счет-факт. Форма документа автоматически заполняется необходимыми исходными данными, взятыми из документа – основания для ввода, поэтому достаточно сохранить документ, не внося в него исправлений. В результате в журнале «Счета-фактуры выданные» буду зарегистрированы записи о введенных документах. (Журналы – Счета-фактуры)
   

Порядок выполнения задания:

1. 
   Документы – Регламентные – Закрытие периода
   
2. 
   Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость