страница 1 | страница 2 страница 3 страница 4 | страница 5
ТЕМА: «АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТОРГОВЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ»
Вопросы:
1. Анализ валового дохода в розничной торговле. Факторы, влияющие на его величину
2. Анализ прибыли в розничной торговле. Факторы, влияющие на ее величину
3. Анализ рентабельности в розничной торговле
Задание 1
По исходным данным, представленных в таблице 4.1:
1. Дать оценку выполнения плана по валовым доходам от розничной реализации товаров; уровня наценок и скидок.
2. Исчислить влияние на сумму валовых доходов изменение объема розничного товарооборота и среднего уровня наценок и скидок.
3. Дать оценку степени выполнения плана по прибыли от розничной реализации, доходам, прибыли отчетного периода; рассчитать условное выполнение плана прибыли (при исключении влияния отрицательных факторов). Рассчитать влияние на выполнение плана прибыли от розничной реализации объема товарооборота; уровня наценок и скидок среднего уровня; издержек обращения и прочих доходов. Рассчитать и оценить показатели рентабельности издержек обращения и рентабельности валовых доходов.
Таблица 4.1 - Показатели доходов, расходов и прибыли, млн. руб.
Показатели
|
Отчетный год
|
Выполнение
плана, %
|
Отклонение
|
План
|
Факт
|
Розничный товарооборот:
|
1276,5
|
1290,2
|
|
|
Общая сумма валового дохода
|
106,9
|
108,9
|
|
|
Издержки обращения
|
70,7
|
70,4
|
|
|
Прибыль от реализации
|
36,2
|
38,5
|
|
|
Прочие доходы
|
-
|
440
|
|
|
Прочие расходы
|
-
|
410
|
|
|
Прибыль по другим видам деятельности
|
0,5
|
0,6
|
|
|
Общая сумма прибыли
|
|
|
|
|
Задание 2
Проведите анализ выполнения плана валового дохода на ТД «Магнолия» за отчетный год по данным таблицы 4.2. Сделайте выводы.
Таблица 4.2 - Информация о выполнении плана по валовому доходу
Показатель
|
Факти-
чески за прошлый год
|
Отчетный год
|
Отклонение от
|
В % к прошлому году
|
план
|
факт
|
% выполнения плана
|
плана
|
прош-
лого года
|
Оптовый товарооборот, тыс. руб.:
|
|
|
|
|
|
|
|
в действующих ценах
|
643 328
|
740 000
|
761 293
|
|
|
|
|
в сопоставимых ценах
|
643 328
|
|
645 164
|
|
|
|
|
Общая сумма валового дохода от реализации товаров, тыс. руб.
|
32 378
|
45 500
|
57 050
|
125,39
|
|
|
|
Средний уровень валового дохода-брутто в % к товарообороту в действующих ценах
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счёт валового дохода, тыс. руб.
|
1 464
|
3 500
|
4 500
|
128,57
|
|
|
|
Налоги и др.обязательные платежи, взимаемые за счёт валового дохода в % к товарообороту
|
0,2276
|
0,4730
|
0,5911
|
124,97
|
|
|
|
Сумма валового дохода, остающаяся в распоряжении предприятия, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
Уровень валового дохода, остающегося в распоряжении предприятия, в % к товарообороту
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 3
Проанализировать выполнение плана по сумме и уровню валового дохода по данным, представленным в таблице 4.3.
Рассчитать влияния факторов (структуры товарооборота, ассортиментного состава и вида продаж) на сумму валового дохода используя прием абсолютных разниц.
Изучить влияние факторов на изменение среднего уровня валового дохода.
Таблица 4.3 - Данные о выполнении плана по сумме и уровню валового доход
Группа товара
|
Товарообо-рот,
млн. руб.
|
Структура товарообо-
рота, %
|
Сумма валового дохода, млн. руб.
|
Уровень валового дохода, %
|
Изменение суммы валового дохода, млн. руб.
|
план
|
факт
|
план
|
факт
|
план
|
факт
|
план
|
факт
|
общее
|
в том числе за счет
|
товарообо-
рота
|
уровня надбавок
|
А
|
485,0
|
580,0
|
|
|
58,2
|
72,5
|
|
|
|
|
|
Б
|
335,8
|
350,0
|
|
|
43,7
|
46,2
|
|
|
|
|
|
В
|
428,8
|
400,0
|
|
|
64,3
|
63,2
|
|
|
|
|
|
Г
|
479,4
|
720,0
|
|
|
95,8
|
158,4
|
|
|
|
|
|
Д
|
1729,0
|
1050,0
|
|
|
262,0
|
340,3
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 4
На основании данных рассчитать влияние факторов на общую сумму валового дохода, остающегося в распоряжении торговой фирмы по данным таблицы 4.4. Сделать выводы.
Таблица 4.4 – Исходные данные для анализа
Показатели
|
План
|
Факт
|
Выполнение
плана, %
|
Розничный товарооборот:
|
19870
|
19990
|
|
Общая сумма валового дохода
|
2400,5
|
2680,8
|
|
Средний уровень валового дохода в % в обороту
|
|
|
|
Сумма налогов, взимаемых за счет валового дохода
|
401,4
|
440,5
|
|
Сумма валового дохода, остающегося в распоряжении торговой фирмы
|
|
|
|
Уровень валового дохода, остающегося в распоряжении торговой фирмы
|
|
|
|
Задание 5
На основании данных таблицы произведите расчет и анализ выполнения плана валового дохода ТД «Магнолия» за отчетный год.
В процессе анализа установите: степень выполнения плана-прогноза валового дохода в целом и по товарным группам; отклонения по сумме и уровню валового дохода; влияние основных факторов (объема и структуры товарооборота, среднего уровня валового дохода) на валовой доход; резервы роста валового дохода.
Таблица 4.5– Данные для анализа
Товарная группа
|
Товарооборот в розничных ценах без налога на добавленную стоимость (НДС), млн р.*
|
Торговая надбавка, % к отпускной цене
|
Одежда и белье
|
2383
|
2446
|
29
|
Верхний трикотаж
|
495
|
500
|
27
|
Чулочно-носочные изделия
|
224
|
232
|
25
|
Обувь кожаная
|
773
|
785
|
26
|
Кожгалантерея
|
362
|
350
|
30
|
Текстильная галантерея
|
220
|
231
|
30
|
Парфюмерно-косметические товары
|
1095
|
1115
|
28
|
Ковры и ковровые изделия
|
1719
|
1840
|
30
|
Электротовары
|
865
|
983
|
30
|
Посудо-хозяйственные товары
|
620
|
636
|
28
|
Товары детского ассортимента
|
555
|
567
|
15
|
Прочие непродовольственные товары
|
1640
|
1636
|
27
|
Всего
|
|
|
|
Задание 6
Определить по данным таблицы уровень рентабельности продаж, рентабельности функционирующего капитала по плану и фактически, млн. руб. Сделать выводы.
Таблица 4.6 – Исходные данные для факторного анализа
Показатели
|
План
|
Факт
|
Розничный товарооборот
|
20200
|
21300
|
Прибыль от реализации товаров
|
582
|
620
|
Прибыль отчетного периода
|
610
|
630
|
Среднегодовая стоимость основных производственных средств
|
680
|
695
|
Среднегодовая стоимость оборотных средств
|
1380
|
1450
|
Задание 7
На основании данных, представленных в таблице проанализировать выполнение плана по прибыли, рассчитать влияние факторов на сумму прибыли, провести факторный анализ рентабельности оборота, рентабельности издержек обращения и рентабельности совокупного капитала. Сделать выводы.
Таблица 4.7 – Исходные данные для факторного анализа
Показатели
|
Отчетный год
|
Выполнение
плана, %
|
Отклонение
|
План
|
Факт
|
Объем товарооборота, млн. руб.
|
1729,0
|
2050,0
|
|
|
Сумма валового дохода, млн. руб.
|
262,0
|
340,3
|
|
|
Сумма издержек обращения, млн. руб.
|
227,0
|
260,0
|
|
|
Прибыль, млн. руб.
|
35,0
|
80,3
|
|
|
Среднегодовая сумма активов, млн. руб.
|
144,0
|
195,2
|
|
|
Уровень валового дохода, %
|
|
|
|
|
Уровень издержек обращения, %
|
|
|
|
|
Уровень рентабельности продаж, %
|
|
|
|
|
Уровень рентабельности издержек обращения, %
|
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости капитала
|
|
|
|
|
Рентабельность совокупного капитала, %
|
|
|
|
| Задание 8
Произвести анализ выполнения плана и динамики прибыли торгового предприятия за отчетный год на основании данных таблицы 4.8., установить влияние на прибыль изменения уровня валового дохода и издержек обращения по сравнению с прошлым годом.
Сделать выводы.
Таблица 4.8 - Основные экономические показатели работы торгового предприятия
В тыс.руб.
Показатель
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Отклонение
|
В % к прошлому году
|
план
|
факт.
|
% выполне-
ния плана
|
от плана
|
от прошлого года
|
Розничный товарооборот
|
|
|
|
|
|
|
|
в действующих ценах
|
643 328
|
740 000
|
761 293
|
|
|
|
|
в сопоставимых ценах
|
643 328
|
|
645 164
|
|
|
|
|
Валовой доход от реализации товаров:
|
|
|
|
|
|
|
|
сумма, тыс. руб.
|
32 378
|
45 500
|
57 050
|
|
|
|
|
уровень в % к обороту
|
|
|
|
|
|
|
|
Налоги и другие обязательные платежи, взимаемые за счёт валового дохода:
|
|
|
|
|
|
|
|
сумма, тыс. руб.
|
1 464
|
3 500
|
4 500
|
|
|
|
|
уровень в % к обороту
|
|
|
|
|
|
|
|
Издержки обращения:
|
|
|
|
|
|
|
|
сумма, тыс. руб.
|
34 692
|
37 000
|
46 749
|
|
|
|
|
уровень в % к обороту
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль от реализации товаров:
|
|
|
|
|
|
|
|
сумма, тыс. руб.
|
-3 778
|
5 000
|
5 801
|
|
|
|
|
уровень в % к обороту
|
|
|
|
|
|
|
|
Внереализационные доходы
|
4 420
|
3 500
|
5 039
|
|
|
|
|
Внереализационные расходы
|
-
|
2 000
|
6 674
|
|
|
|
|
Прибыль
|
642
|
6 500
|
4 166
|
|
|
|
|
Задание 9
Дать оценку динамике рентабельности деятельности торговой организации по принадлежащим организации магазинам на основании данных таблицы 4.9.
Сделать выводы.
Таблица 4.9 - Показатели товарооборота и рентабельности торгового предприятия
Магазин
|
Розничный товарооборот, млн.руб.
|
Рентабельность, в % к товарообороту
|
|
прошлый год
|
отчетный год
|
прошлый год
|
отчетный год
|
1
|
5525
|
5787
|
1,56
|
1,62
|
2
|
3840
|
4058
|
1,61
|
1,81
|
3
|
3450
|
3660
|
1,58
|
1,57
|
4
|
3350
|
3514
|
1,74
|
1,76
|
5
|
2990
|
3050
|
1,97
|
1,98
|
Итого
|
|
|
|
|
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ № 5
Тема: «АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ РАСТЕНИЕВОДСТВА»
Вопросы:
1. Значение, задачи и информационное обеспечение анализа производства продукции растениеводства
2. Анализ динамики и выполнения плана производства продукции растениеводства
3. Анализ выполнения плана сева и уборки урожая сельскохозяйственных культур. Анализ структуры посевных площадей
4. Анализ урожайности сельскохозяйственных культур и факторов, определяющих ее уровень. Анализ выполнения плана агротехнических мероприятий.
5. Резервы увеличения производства продукции растениеводства
Задание 1
Проанализировать динамику производства продукции растениеводства по данным, представленным в таблице 5.1. Сделать выводы по результатам анализа.
Таблица 5.1 - Динамика производства продукции растениеводства
Год
динамики
|
Валовая продукция растениеводства
|
Производство зерна
|
Тыс. руб.
|
Темпы роста, %
|
ц
|
Темпы роста, %
|
базисные
|
цепные
|
базисные
|
цепные
|
1
2
3
4
5
|
23865
24252
24795
25534
26125
|
|
|
40660
43726
42806
45260
46600
|
|
|
Задание 2
Проанализировать динамику и выполнение плана производства продукции растениеводства по данным, представленным в таблице 5.2.
Таблица 5.2 – Выполнение плана производства продукции растениеводства, тыс. ц.
Культуры
|
Базисный год
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Отчетный год,
в % к
|
план
|
факт
|
базисному
|
прошлому
|
плану
|
Зерновые
|
35,6
|
16,1
|
19,1
|
17,3
|
|
|
|
Картофель
|
19,5
|
20,7
|
21,6
|
21,8
|
|
|
|
Овощи открытого грунта
|
274,4
|
354,8
|
376,4
|
388,9
|
|
|
|
Кормовые корнеплоды
|
52,3
|
71,4
|
83,9
|
87,2
|
|
|
|
Кукуруза на силос
|
28,8
|
61,5
|
72,3
|
77,6
|
|
|
|
Силосные травы
|
81,6
|
80,2
|
47,6
|
49,2
|
|
|
|
Однолетние травы
|
49,3
|
61,8
|
84,3
|
58,1
|
|
|
|
Многолетние травы
|
143,2
|
167,7
|
186,5
|
202,1
|
|
|
|
Задание 3
Проанализировать выполнение плана производства продукции растениеводства по данным, представленным в таблице 5.3. Определить потери в связи с невыполнением плана по бригадам и по хозяйству в целом.
Таблица 5.3 - Выполнения плана по производству продукции растениеводства по отдельным хозрасчетным подразделениям.
Вид продукции
|
Бригада №1
|
Бригада №2
|
план
|
факт
|
Выполнение плана, %
|
план
|
факт
|
Выполнение плана, %
|
|
Зерно, ц
|
5,6
|
4,7
|
|
5,4
|
4,7
|
|
Картофель, ц
|
7
|
7,2
|
|
6,2
|
6,5
|
|
Кормовые ц к. ед.
|
20
|
18
|
|
20
|
21
|
|
Овощи открытого грунта, ц
|
68
|
63
|
|
78
|
95
|
|
Кукуруза на силос, ц
|
5
|
6
|
|
7
|
9
|
|
Силосные травы, ц
|
7
|
11
|
|
11
|
12
|
|
Однолетние травы, ц
|
11
|
10
|
|
9
|
10
|
|
Многолетние травы, ц
|
38
|
43
|
|
37
|
36
|
|
Задание 4
Определить влияние факторов на выполнение плана производства продукции растениеводства, используя прием абсолютных разниц.
Таблица 5.4 – Анализ выполнения плана производства продукции растениеводства
Культура
|
Площадь посева, га
|
Урожайность,
ц/га
|
Валовый сбор, тыс. ц.
|
Отклонение от плана
|
план
|
факт
|
план
|
факт
|
план
|
факт
|
всего
|
в том числе за счет
|
площади посева
|
урожайности
|
Зерновые
|
380
|
385
|
21
|
19
|
|
|
|
|
|
Картофель
|
185
|
180
|
160
|
166
|
|
|
|
|
|
Овощи
|
345
|
340
|
290
|
280
|
|
|
|
|
|
Кормовые ц. к. ед.
|
60
|
65
|
330
|
340
|
|
|
|
|
|
Задание 5
Определить влияние факторов на выполнение плана производства продукции растениеводства приемом абсолютных разниц, а также цепных подстановок.
Таблица 5.5 - Влияние факторов на выполнение плана производства продукции растениеводства
Культуры
|
Площадь посева, га
|
Урожайность, ц/га
|
Валовой сбор, тыс. ц.
|
Отклонение от плана, тыс.ц.
|
Всего
|
в т.ч. за счет
|
План
|
Факт
|
План
|
Факт
|
План
|
Факт
|
площади посева
|
урожайности
|
Зерновые
|
450
|
450
|
20
|
16
|
|
|
|
|
|
Картофель
|
75
|
75
|
149
|
156
|
|
|
|
|
|
Овощи открытого грунта
|
868
|
868
|
318
|
333
|
|
|
|
|
|
Кормовые корнеплоды
|
168
|
168
|
438
|
458
|
|
|
|
|
|
Кукуруза на силос
|
180
|
191
|
345
|
354
|
|
|
|
|
|
Силосные
|
242
|
278
|
155
|
141
|
|
|
|
|
|
Однолетние травы
|
343
|
341
|
215
|
144
|
|
|
|
|
|
Многолетние травы
|
757
|
693
|
232
|
278
|
|
|
|
|
|
Задание 6
Проанализировать выполнение плана сева сельскохозяйственных культур по данным таблицы 5.6. Определить изменение структуры посевных площадей. Сделать выводы.
Таблица 5.6 - Выполнение плана сева и изменение структуры посевных площадей
Культуры
|
Базисный год
|
Отчетный год
|
Отклонения (+, -)
|
План сева, га
|
Факт, га
|
Выполне-
ние плана, %
|
Структура посева, %
|
Факт, га
|
Структура, %
|
план
|
факт
|
к базис-ному году
|
к отчет-
ному году
|
Зерновые
|
893
|
|
450
|
450
|
|
|
|
|
|
Картофель
|
70
|
|
75
|
75
|
|
|
|
|
|
Овощи открытого грунта
|
687
|
|
868
|
868
|
|
|
|
|
|
Кормовые корнеплоды
|
126
|
|
168
|
168
|
|
|
|
|
|
Кукуруза на силос
|
84
|
|
180
|
191
|
|
|
|
|
|
Силосные
|
330
|
|
242
|
278
|
|
|
|
|
|
Многолетние травы
|
1015
|
|
1521
|
1503
|
|
|
|
|
|
Задание 7
Произвести расчет влияния структуры посевов зерновых культур на объем производства способом цепных подстановок.
Таблица 5.7 - Расчет влияния структуры посевов зерновых культур на объем производства
Культура
|
Посевная площадь, га
|
Структура посевов, %
|
Фактическая площадь при плановой структуре, га
|
Выход продукции с 1 га, ц
|
Выход продукции со всей фактической площади при структуре посевов
|
План
|
Факт
|
План
|
Факт
|
фактической
|
плановой
|
Рожь
|
420
|
350
|
|
|
|
24
|
|
|
Пшеница
|
180
|
250
|
|
|
|
28
|
|
|
Ячмень
|
360
|
450
|
|
|
|
33
|
|
|
Овес
|
240
|
200
|
|
|
|
27,5
|
|
|
Всего:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 8
Определить выполнение плана дневных заданий уборки урожая картофеля.
Проанализировать урожайность картофеля.
Подсчитать резервы увеличения производства картофеля по данным, представленным в таблице 5.8.
Таблица 5.8 - Выполнение плана-графика уборки картофеля
Дата
|
План
|
Факт
|
Было убрано в прошлом году
|
Отклонения от дневного задания, % (гр. 3/ гр. 2)
|
Валовой сбор картофеля, ц
|
Урожайность с 1-го га, ц (гр. 6 / гр. 3)
|
28. 08
|
10
|
8,5
|
11
|
|
1233
|
|
29. 08
|
20
|
19,3
|
21
|
|
2831
|
|
30. 08
|
30
|
31
|
33
|
|
4703
|
|
31. 08
|
40
|
42
|
44
|
|
6999
|
|
01. 09
|
50
|
55
|
54
|
|
9189
|
|
Таблица 5.8 - Подсчет резервов увеличения производства картофеля за счет улучшения сортового состава посевов
Сорт
|
Урожайность, ц/га
|
Удельный вес, %
|
Посевная площадь
|
Изменение средней урожайности, ц/га
|
фактическая
|
возможная
|
откл. (+ / -)
|
фактическая
|
возможная
|
Ласунок
|
220
|
|
50
|
|
140
|
175
|
|
Темп
|
190
|
|
50
|
|
140
|
175
|
|
Огонек
|
160
|
|
-
|
|
70
|
-
|
|
Всего:
|
-
|
|
100
|
|
350
|
350
|
|
Задание 9
Проанализировать выполнение плана по урожайности сельскохозяйственных культур.
Таблица 5. 9- Исходные данные
Культуры
|
Базисный год
|
Отчетный год
|
Отклонение по сравнению
|
План
|
Факт
|
с базисным годом
|
с планом
|
Зерновые
|
28
|
20
|
16
|
|
|
Картофель
|
136
|
149
|
156
|
|
|
Овощи
|
254
|
318
|
333
|
|
|
Кормовые корнеплоды
|
339
|
438
|
458
|
|
|
Кукуруза
|
225
|
345
|
345
|
|
|
Силосные
|
216
|
155
|
141
|
|
|
Однолетние травы
|
179
|
215
|
144
|
|
|
Многолетние травы
|
249
|
232
|
278
|
|
|
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ №6
страница 1 | страница 2 страница 3 страница 4 | страница 5
|