страница 1 ... страница 4 | страница 5 | страница 6 страница 7 страница 8 | страница 9
Материалы для выполнения заданий. 1.Накопительная ведомость учета реализации продукции, работ и услуг, основных средств и активов (ф. 62-АПК). 2. Ведомость учета реализации продукции, работ и услуг, основных средств и активов (ф. 63-АПК).
3. Журнал- ордер 11-АПК.
З а д а н и е 1. По приведенным хозяйственным операциям (табл. 8.1) составить бухгалтерские записи, а по суммам, относимым на счет
70
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», – бухгалтерскую справку.
Т а б л и ц а 8.1. Хозяйственные операции за отчетный период
№ п.п.
|
Документация, содержание хозяйственных операций
|
Сумма, тыс. руб.
|
Корреспонденция счетов
|
1
|
Приемная квитанция.
Начислено заготовительным организациям за реализованную продукцию
(Сводные данные о реализации продукции по ее наименованиям и в разрезе заготовительных организаций приведены в табл. 8.2.)
|
2090575,3
|
|
2
|
Приемная квитанция.
Начислено заготовительным организациям за реализованную продукцию, закупленную у населения:
гормолзаводу за молоко
мясокомбинату за КРС в живой массе
|
141,8
6267,8
|
|
3
|
Приемная квитанция.
Причитается от Гормолзавода за услуги грузового автотранспорта по перевозке молока
|
9320,0
|
|
4
|
Акт реализации и отпуска изделий из кухни.
Отнесена в подотчет заведующего столовой Климова С. А. выручка за реализованные блюда по отпускным ценам
|
20950,0
|
|
5
|
Бухгалтерская справка.
Списывается стоимость бесплатного питания механизаторов за счет нераспределенной прибыли
|
12115,0
|
|
Т а б л и ц а 8.2. Сводные данные о реализации продукции и материалов
Наименование продукции, материалов
|
Каналы реализации, заготовительные организации
|
Количество, ц
|
Стоимость по учетным ценам, тыс. руб.
|
Выручка, тыс. руб.
|
натуральная масса
|
зачетная
масса
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Озимая рожь
|
|
16644
|
15473
|
133152,0
|
204304,3
|
|
Государству
В т.ч. элеватору
|
16638
|
15473
|
133104,0
|
204244,3
|
|
За наличный расчет
|
6
|
|
48,0
|
60,0
|
71
П р о д о л ж е н и е т а б л. 8.2
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Морковь столовая
|
Государству
|
21490
|
20416
|
128940,0
|
202118,4
|
Свекла столовая
|
Овощная база
|
20624
|
20140
|
113432,0
|
183194,5
|
Итого по растениеводству
|
|
|
|
375524,0
|
589617,2
|
Молоко
|
|
29424,9
|
30185,2
|
529688,9
|
787191,8
|
В т.ч. от хозяйства
|
Государству
|
29420,0
|
30180,0
|
529560,0
|
787050,0
|
от населения
|
Гормолзавод
|
4,9
|
5,2
|
128,9
|
141,8
|
КРС в живой массе
|
Государству
|
2870,7
|
2841,7
|
489314,0
|
720235,9
|
В т.ч. от хозяйства
|
Мясокомбинат
|
2844,8
|
2816,4
|
483616,0
|
713968,1
|
от населения
|
Мясокомбинат
|
25,9
|
25,3
|
5698,0
|
6267,8
|
Итого по животноводству
|
|
|
|
1019002,9
|
1507427,7
|
Органические удобрения
|
За наличный расчет
|
750,0
|
|
2200,0
|
2800,0
|
Строительные материалы
|
За наличный расчет
|
|
|
131,0
|
168,0
|
З а д а н и е 2 . Используя данные табл. 8.1 и 8.2 о реализации продукции и предыдущих заданий (см. Главную книгу), произвести записи в ведомость ф. 63-АПК. Данные об оплате за продукцию перенести из табл. 2.1 темы 2 «Учет денежных средств и расчетных операций», а за услуги – из табл. 6.8 темы 6 «Учет затрат труда и его оплаты».
З а д а н и е 3. Записать в ведомость ф. 63-АПК калькуляционные разницы, относящиеся к реализованной продукции растениеводства, животноводства, и общехозяйственные расходы, приходящиеся
на работы, выполненные на сторону, по данным табл. 7.13, 7.18, 7.19,7.22 темы 7 «Учет затрат на производство».
З а д а н и е 4. Данные о выбытии основных средств внести в ведомость ф.63-ФПК по данным табл.5.1 темы 5 «Учет основных средств и нематериальных активов».
72
З а д а н и е 5. Используя данные табл.8.2 о реализованных материалах, заполнить ведомость ф. 63-АПК. Данные об оплате за материалы перенести из табл. 2.1 темы 2 «Учет денежных средств и расчетных операций».
З а д а н и е 6. Итоговые данные из ведомости ф. 63-АПК внести в ведомость ф.62-АПК .
З а д а н и е 7. Определить финансовый результат от реализации продукции (работ, услуг), материалов и ликвидации основных средств по данным ведомости ф.62-АПК.
З а д а н и е 8. Кредитовые обороты по счетам 90 «Реализация», 91 «Внереализационные доходы и расходы» из ведомости ф.63-АПК внести в журнал-ордер 11-АПК.
З а д а н и е 9. На основании данных табл. 8.1,8.2 и табл. 2.2. темы 2 «Учет денежных средств и расчетных операций» заполнить ведомость 38-АПК по счету 62 « Расчеты с покупателями и заказчиками»(сальдо по расчетам с гормолзаводом составляет 1020 тыс. рублей –дебет).
Кредитовые обороты из ведомости ф. 38-АПК внести в журнал-ордер 11-АПК.
З а д а н и е 10. Итоговые суммы кредитовых оборотов по счетам 90, 91 и 62 из журнала-ордера перенести в Главную книгу.
З а д а н и е 11. На основании приведенных хозяйственных операций составить бухгалтерские записи за июнь месяц.
1.Оприходованы на склад хозяйства поступившие от поставщиков товары , купленные за счет кредитов банка, на сумму 1427,3 тыс. рублей, НДС –142,7 тыс. рублей.
2.Отпущены со склада в фирменный магазин товары по учетной стоимости на сумму 1200 тыс. рублей.
Торговая наценка составляет 30% (сумму определить самостоятельно).
3. Реализованы в фирменном магазине за наличный расчет товары на сумму 1500 тыс. рублей, в том числе приобретенные за счет кредитов банка – 840 тыс. рублей.
4. Поступила в кассу фирменного магазина выручка от реализации
товаров на сумму 1500 тыс. рублей.
5.Списывается торговая наценка, приходящаяся на реализованные товары (сумму определить на основании расчета в табл. 8.3).
73
6.Списываются услуги автотранспорта хозяйства по доставке
товаров со склада в фирменный магазин на сумму 13 тыс. рублей.
7.Начислена заработная плата работникам фирменного магазина
на сумму 72 тыс. рублей.
8.Произведены отчисления на начисленную заработную плату
работников фирменного магазина:
в фонд социальной защиты населения – ?
единым платежом от фонда оплаты труда –?
9.Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом банка выданным под закупку товаров на сумму 9 тыс. рублей.
10.Списываются расходы на приобретение канцелярских товаров для магазина на сумму 3 тыс. рублей.
11.Начислена задолженность санэпидемстанции за дезинфекцию торгово-складских помещений на сумму 15 тыс. рублей.
12.Списываются расходы, приходящиеся на реализованные товары в фирменном магазине (сумму определить на основании расчета в табл. 8.4).
13.Начислен к уплате в республиканский бюджет налог на добавленную стоимость на сумму 136,4 тыс. рублей.
14.Начислено единым платежом от выручки:
в республиканский бюджет – 7 тыс. рублей;
в местный бюджет – 9 тыс. рублей.
15.Выявлен финансовый результат от деятельности фирменного
магазина ( сумму определить самостоятельно).
Т а б л и ц а 8.3. Расчет торговой наценки, приходящейся на реализованные
товары за июнь месяц
Показатели
|
Сумма, тыс. руб.
|
Кредитовое сальдо по счету 42 «Торговая наценка»:
|
290,0
|
Обороты по счету 42 « Торговая наценка»
|
|
по дебету
|
|
по кредиту
|
|
Предварительное сальдо по счету 42 «Торговая наценка»
|
|
Реализовано товаров
|
|
Остаток товаров на 01.06
|
2810,0
|
Итого товаров
|
|
Средний процент наценок
|
|
Сумма наценок на остаток товаров
|
|
Сумма наценок на реализованные товары
|
|
74
Т а б л и ц а 8.4. Расчет расходов по реализации приходящихся на остаток
товаров за июнь, тыс. руб.
Показатели
|
В том числе
|
Всего
|
транспортные расходы
|
проценты за пользование кредитом
|
Остаток расходов
|
5,0
|
3,0
|
8,0
|
Расходы за июнь
|
|
|
|
Итого расходов
|
|
|
|
Реализовано товаров
|
|
|
|
Остаток товаров на 01.07
|
|
?
|
2810,0
|
Итого товаров
|
|
|
|
Средний процент расходов
|
|
|
|
Сумма расходов на остаток товаров
|
|
|
|
Т е м а 9. УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
Материалы для выполнения заданий.
1.Журнал-ордер № 15-АПК.
2.Ведомость учета недостач и потерь № 54-АПК.
З а д а н и е 1. В табл. 9.1 записать суммы из бухгалтерских справок предыдущих заданий и составить бухгалтерские записи.
З а д а н и е 2. Используя данные табл. 9.1 заполнить журнал-ордер № 15-АПК (кредитовое сальдо по счету 98 «Доходы будущих периодов» субсчет 4 «Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью недостающих ценностей» – 3,6 тыс. рублей) и ведомость учета недостач и потерь № 54-АПК.
З а д а н и е 3. Кредитовые обороты из журнала-ордера № 15-АПК и ведомости учета недостач и потерь № 54-АПК перенести в Главную книгу.
Т а б л и ц а 9.1. Хозяйственные операции за отчетный период
Документы, содержание хозяйственных операций
|
Сумма, тыс. руб.
|
Корреспонденция счетов
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1.Акт инвентаризации денежных средств.
Приходный кассовый ордер.
Оприходован излишек денежных средств, выявленный при инвентаризации
|
?
|
|
|
75
П р о д о л ж е н и е т а б л. 9.1
1
|
2
|
3
|
4
|
2.Приходный кассовый ордер № 29 от 29.07. Бухгалтерская справка.
Относится в доход разница в ценах с взысканной задолженности по недостаче с Васильева И. М.
|
3,6
|
|
|
3.Мемориальный ордер № 166 от 31.07.
Зачислены проценты банком за хранение денежных средств на текущем счете
|
?
|
|
|
4.Мемориальный ордер № 11 от 09.07 и № 19 от 20.07.
Начислены на валютный счет положительные курсовые разницы
|
?
|
|
|
5. Платежные поручения № 145,118 от 31.07.
Зачислены на валютный счет проценты за пользование займами, перечисленные:
КУСХП «Звезда»
УКСП «Победа»
|
?
|
|
|
6. Претензионное письмо.
Предъявлены штрафные санкции агрохимии за несвоевременную поставку минеральных удобрений
|
?
|
|
|
7. Счет-фактура.
Выставлен штраф ст. Погодино за простой вагонов
|
?
|
|
|
8. Расчет налога на добавленную стоимость, бухгалтерская справка.
Начислен НДС от внереализационных операций
|
?
|
|
|
9. Расчет налога на недвижимость.
Начислен налог на недвижимость
|
?
|
|
|
10. Сличительная ведомость. Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей.
При проведении инвентаризации склада нефтепродуктов выявлена недостача бензина А-76
|
?
|
|
|
11. Расчет естественной убыли. Распоряжение руководителя предприятия. Акт на списание недостач.
Списывается в пределах норм естественной убыли выявленная недостача бензина
|
?
|
|
|
76
П р о д о л ж е н и е т а б л. 9.1
1
|
2
|
3
|
4
|
Относится недостача бензина, образовавшаяся сверх норм естественной убыли на зав. складом Малышева А. А.:
по учетным ценам
НДС
налог с продаж автомобильного топлива разница между рыночной и учетной стоимостью
|
?
?
?
?
|
|
|
12. Акт на выбытие животных и птицы.
Списывается стоимость павшего поголовья молодняка животных в затраты производства
|
?
|
|
|
13. Накопительная ведомость учета реализации продукции, работ, услуг основных средств и активов.
Перечисляются на счет прибылей и убытков финансовые результаты:
90 «Реализация» и 91 «Операционные доходы и расходы», 92 «Внереализационные доходы и расходы»
|
?
?
?
|
|
|
14. Бухгалтерская справка.
Чистая прибыль (убыток) отчетного года списывается на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
?
|
|
|
З а д а н и е 4. Составить регистры налогового учета, используя бухгалтерские справки, данные ведомости ф. 63-АПК и журнал-ордер № 15-АПК.
З а д а н и е 5. По нижеприведенным хозяйственным операциям составить бухгалтерские записи.
1. Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность, списанная ранее на убытки в сумме 135700 руб.
2. Списана в убыток дебиторская задолженность, по которой истекли сроки исковой давности, в сумме 29000 руб.
3. Зачислены на специальный счет по расчетам с населением за продукцию и скот проценты за хранение денег в сумме 122300 руб.
4. Оприходованы выявленные при инвентаризации излишки семян ярового ячменя в сумме 97300 руб.
77
5. Отнесена на финансовые результаты кредиторская задолженность поставщиков, по которым истекли сроки исковой давности, в сумме 258000 руб.
6.Зачислена на расчетный счет вперед за квартал арендная плата за арендуемое помещение склада в сумме 98500 руб.
7. Относится в доходы текущего месяца арендная плата за арендуемое помещение склада в сумме 29830 руб.
8. Выявлена недостача материалов за прошлый год и относится н материально-ответственное лицо в сумме 115900 руб.
9. Относится на финансовые результаты предприятия недостача прошлого года в сумме 115900 руб.
10. Выявлена недостача наличных денег при инвентаризации кассы в сумме 50000 руб.
11. Списывается на убытки погибших от стихийных бедствий незастрахованный молодняк животных в сумме 538000 руб.
12. Начислены штрафные санкции за несвоевременное внесение платежей в бюджет в сумме 36100 руб., в фонд социальной защиты населения – в сумме 28400 руб.
13. Начислены дивиденды по акциям физических лиц, работающих на предприятии, в сумме 256000 руб. и не работающим на предприятии – в сумме 148000 руб.
14.Начислен налог на доходы в сумме 60600 руб.
страница 1 ... страница 4 | страница 5 | страница 6 страница 7 страница 8 | страница 9
|