страница 1 ... страница 5 | страница 6 | страница 7 страница 8 страница 9
Т е м а 10. УЧЕТ ФОНДОВ, РЕЗЕРВОВ
И ФИНАНСИРОВАНИЯ
Материалы для выполнения заданий.
1.Ведомость аналитического учета (ф. 70-АПК).
-
2.Журнал-ордер № 12-АПК.
З а д а н и е 1. Произвести переоценку основных средств и составить ведомость переоценки (табл. 10.1), используя коэффициенты индексации, приведенные в табл. 10.2. Результаты переоценки основных средств записать в Акт результатов переоценки.
З а д а н и е 2. Заполнить ведомость аналитического учета (ф. 70-АПК), используя данные табл.10.3 и реестр хозяйственных операций (табл. 10.4), предварительно вписать в него суммы из бухгалтерских справок предыдущих заданий и составить бухгалтерские записи.
78
Т а б л и ц а 10.1. Ведомость переоценки основных средств по состоянию
на 01.01 следующего года, тыс. руб.
|
Наименование объекта
|
Балансовая стоимость
|
Амортизация
|
Коэффициент индексации
|
Восстановительная стоимость
|
Амортизация после индексации
|
на 01.01
|
на тек. год
|
%
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
Здания
|
377449
|
122609
|
|
|
|
|
|
В т.ч. коровники
|
92497
|
22307
|
|
|
|
|
|
и т. д.
|
|
|
|
|
|
|
|
Сооружения
В т.ч.
сенажные траншеи
и т.д.
|
5988
1443
|
2069
289
|
|
|
|
|
|
Передаточное устройство– водопровод
|
1293
|
1198
|
|
|
|
|
|
Машины и оборудование:
трактора
трактор МТЗ-80
(июнь)
сельскохозяйственные машины
в т.ч. зерноуборочные комбайны:
зерноуборочный комбайн
|
286716
419937
?
244779
61953
|
199352
29500
169852
45800
|
|
|
|
|
|
79
П р о д о л ж е н и е т а б л. 10.1
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
(июль)
сеялка (июнь)
культиватор (июнь)
и т.д.
|
?
?
?
|
|
|
|
|
|
|
Транспортные средства
В т.ч. грузовые
легковые
и т.д.
|
43933
25288
12232
|
31756
18950
10105
|
|
|
|
|
|
Инвентарь В т.ч. пишущие машинки
и т.д.
|
444
68
|
195
12
|
|
|
|
|
|
Скот:
рабочий
продуктивный
|
6130
435200
|
2580
|
|
|
|
|
|
В с е г о…
|
1155755
|
358361
|
|
|
|
|
|
Т а б л и ц а 10.2. Коэффициенты индексации основных средств
Виды основных средств
|
Основные средства, числящиеся на 01.01 тек. года
|
Основные средства, приобретенные в текущем году
|
февраль
|
июнь
|
июль
|
декабрь
|
Здания и сооружения
|
3,3404
|
2,4078
|
1,5724
|
1,4669
|
1,0000
|
Трактора
|
2,7407
|
2,4093
|
1,4380
|
1,4247
|
1,0000
|
Сельхозмашины и оборудование
|
2,7543
|
2,3781
|
1,4270
|
1,3626
|
1,0000
|
Транспортные средства
|
2,8693
|
2,3647
|
1,5739
|
1,4741
|
1,0000
|
Легковые автомобили
|
1,82030
|
1,6276
|
1,11689
|
1,1862
|
1,000
|
Производственный и хозяйственный инвентарь и другие неперечисленные основные средства
|
2,9049
|
2,3321
|
1,5834
|
1,4634
|
1,0000
|
80
Акт результатов переоценки
Первоначальная стоимость основных средств до переоценки ____________ тыс. руб.
Восстановительная стоимость _________ тыс. руб.
Остаточная стоимость до переоценки _____________ тыс. руб.
Остаточная стоимость основных средств после переоценки _____ тыс. руб.
Т а б л и ц а 10.3. Остатки нераспределенной прибыли, фондов, резервов
на 01.01 текущего года
Показатели
|
Сумма, тыс. руб.
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
771159,6
|
Добавочный фонд
|
497540,2
|
Резервный фонд
|
170380,0
|
Т а б л и ц а 10.4. Реестр хозяйственных операций за отчетный период
Первичные документы, содержание хозяйственных операций
|
Сумма, тыс. руб.
|
Корреспонденция счетов
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1.Бухгалтерская справка. Платежные поручения № 112–113 от 28.07.
Перечислены за счет фонда потребления задолженности:
турбюро за санаторные путевки
ДЮСШ на проведения спортивных мероприятий
|
?
?
|
|
|
2.Бухгалтерская справка. Копия платежного поручения.
Выделенные бюджетные ассигнования на приобретение основных средств направлены на доходы будущих периодов
|
9100,0
|
|
|
3.Бухгалтерская справка. Ведомость переоценки.
Отражена сумма переоценки нефтепродуктов
|
?
|
|
|
4.Ведомость по начислению амортизации основных средств. Бухгалтерская справка.
Сумма индексированной амортизации направлена в добавочный фонд
|
?
|
|
|
81
П р о д о л ж е н и е т а б л. 10.4
1
|
2
|
3
|
4
|
5.Свод расчетно-платежных ведомостей.
Начислена за счет нераспределенной прибыли прошлых лет материальная помощь работникам
|
?
|
|
|
6. Бухгалтерская справка.
Списывается стоимость бесплатного питания механизаторов за счет нераспределенной прибыли прошлых лет
|
?
|
|
|
З а д а н и е 3. Отразить на забалансовом счете 010 «Амортизационный фонд воспроизводства основных средств» формирование и использование амортизационного фонда.
П р и м е ч а н и е. Для создания амортизационного фонда использовать данные Главной книги по счетам: издержки производства, 90 «Реализация», 02 «Амортизация основных средств».
Использование амортизационного фонда отразить в сумме введенных в состав основных средств (за минусом указанных в п.2 табл. 10.5).
З а д а н и е 4. Составить журнал-ордер № 12-АПК, используя данные ведомости 70-АПК и реестр хозяйственных операций (табл. 10.5).
З а д а н и е 5. Кредитовые обороты из журнала-ордера № 12-АПК перенести в Главную книгу.
З а д а н и е 6. Составить бухгалтерские записи по нижеприведенным хозяйственным операциям:
За счет нераспределенной прибыли прошлых лет списаны расходы:
- на подготовку кадров в сумме 85600 руб.
- на приобретение оборудования для санатория, не принадлежащего предприятию, в сумме 189600 руб.
-на возмещение расходов по содержанию принадлежащих предприятию здравпунктов в сумме 59800 руб.
-на оказание единовременной материальной помощи пенсионерам в сумме 125400 руб.
-на путевки в дома отдыха, приобретенные за счет организации, в сумме 250000 руб.
-на выплату работникам на удешевление стоимости питания в сумме 85400 руб.
82
-на выплату премий по системам премирования сверх размеров, предусмотренных законодательством РБ, в сумме 580600 руб.
-на представление безвозмездной помощи для первоначального взноса на хозяйственное обзаведение в сумме 350800 руб.
Т е м а 11. СОСТАВЛЕНИЕ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
З а д а н и е 1. Используя данные производственных отчетов по растениеводству и животноводству, составить таблицы годового отчета «Производство и себестоимость продукции растениеводства» (ф. № 9-АПК) и «Производство и себестоимость продукции животноводства» (ф. № 13-АПК).
П р и м е ч а н и е. Для заполнения справки к данным формам таблицы предварительно произвести расчеты в табл. 11.1.
Т а б л и ц а 11.1. Себестоимость произведенной продукции
Виды продукции
|
Количество, ц
|
Стоимость, тыс. руб/ц
|
Стоимость продукции по ценам, тыс. руб.
|
план
|
факт
|
план
|
факт
|
прошлый год
|
план
|
факт
|
прошлый год
|
Зерно
|
|
|
8
|
|
5,3
|
|
|
|
Зеленая масса
|
|
|
0,7
|
|
0,4
|
|
|
|
Сено
|
|
|
2,7
|
|
1,8
|
|
|
|
Семена
|
|
|
130
|
|
85
|
|
|
|
Сенаж
|
|
|
1,1
|
|
0,8
|
|
|
|
Морковь
|
|
|
6
|
|
4
|
|
|
|
Свекла
|
|
|
5,5
|
|
2,8
|
|
|
|
Солома
|
|
|
0,2
|
|
0,1
|
|
|
|
Незавершенное производство, га
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по растениеводству
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Молоко
|
|
|
18
|
|
12
|
|
|
|
Приплод
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прирост живой массы КРС
|
|
|
180
|
|
110
|
|
|
|
Навоз
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по животноводству
|
|
|
|
|
|
|
|
|
83
З а д а н и е 2. Распределить затраты труда в табл. 11.2 и стоимость нефтепродуктов и запасных частей в табл. 11.3, используя данные производственного отчета по вспомогательным производствам.
З а д а н и е 3. Заполнить таблицу годового отчета «Затраты на основное производство» (ф. № 8-АПК).
З а д а н и е 4. Заполнить таблицу годового отчета «Расход кормов» (ф. № 14-АПК) и «Баланс продукции» (ф. № 15-АПК), используя данные табл. 3.8, производственные отчеты по основному производству, реестр хозяйственных операций (табл. 3.7).
П р и м е ч а н и е. Для заполнения таблицы «Расход кормов» предварительно составить расчетную таблицу ( табл. 11.5). Остатки и движение продукции прошлого года приведены в табл. 11.4.
З а д а н и е 5. Составить таблицу годового отчета «Недостачи, хищения и порча товарно-материальных и других ценностей» (ф. № 4-АПК), используя «Ведомость учета недостач и потерь» (ф. № 54-АПК).
З а д а н и е 6. Заполнить таблицу годового отчета «Реализация продукции» (ф. № 7-АПК), используя «Ведомость учета реализации продукции, работ, услуг, основных средств и активов» (ф. № 63-АПК).
З а д а н и е 7. Заполнить таблицу годового отчета «Отчет о движении денежных средств» (ф. 4), используя журналы-ордера № 1-АПК, № 2-АПК, № 3-АПК и ведомость № 25-АПК.
Т а б л и ц а 11.2. Ведомость распределения затрат труда
Виды производств
|
Прямо учтено
|
Удель-
ный вес, %
|
Распределено
|
Итого
|
чел.- ч
|
тыс. руб.
|
чел.- ч
|
тыс. руб.
|
чел.- ч
|
тыс. руб.
|
Растениеводство
|
|
|
|
|
|
|
|
Животноводство
|
|
|
|
|
|
|
|
Реализация
|
|
|
|
|
|
|
|
Вложения во внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
И т о г о…
|
|
|
|
|
|
|
|
Вспомогательные производства
|
|
|
|
|
|
|
|
Общехозяйственные расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
84
Т а б л и ц а 11.3. Ведомость распределения стоимости нефтепродуктов
страница 1 ... страница 5 | страница 6 | страница 7 страница 8 страница 9
|