Титульный лист программы обучения по дисциплине (Syllabus)

Ф СО ПГУ 7.18.3/37

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Финансовый анализ

для студентов специальности 050509 «Финансы»

Павлодар

Лист утверждения программы обучения по дисциплине(Syllabus)

Ф СО ПГУ 7.18.3/38

Составитель: к.э.н., доцент Салихова А.Р. _______________

Финансовый анализ

для студентов очной формы обучения специальности 050509 «Финансы»
Программа разработана на основании рабочей учебной программы, утвержденной «____» ______________ 200___г.
Рекомендована на заседании кафедры от «____» ______________ 201___г.

Протокол №____

«____» ______________ 201___г. Протокол №____

Председатель УМС ___________А.Б. Темиргалиева «____» ___________ 201___г.

Фахрутдинова Галима Зулкарнаиновна – старший преподаватель кафедры финансов

Кафедра находится в корпусе А (Ломова 64, 5 этаж), аудитория 511, контактный телефон 673643 доб. 1172
2 Данные о дисциплине
Общая трудоемкость дисциплины 90 часов, из них 30 – часов отведено на занятия в аудитории и 60 часов на самостоятельную работу студентов (СРС) по изучению дисциплины. Распределение аудиторного времени по видам занятий приведено в тематическом плане.

3. 
   Трудоемкость дисциплины
   

3. 
   Цель и задачи дисциплины
   

Цель курса – дать студентам теоретические и практические знания в области аналитических исследований финансово-экономических параметров предприятия, а также помочь овладеть навыками применения специальных методов и приемов анализа для экономического обоснования управленческих решений.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• 
  рассмотреть теоретические основы финансового анализа;
  
• 
  изучить информационную базу финансового анализа;
  
• 
  овладеть теоретическими и практическими знаниями в области анализа состава и структуры статей баланса
  
• 
  овладеть теоретическими и практическими знаниями в области анализа платежеспособности и ликвидности баланса
  
• 
  овладеть теоретическими и практическими знаниями в области анализа финансовой устойчивости
  
• 
  овладеть теоретическими и практическими знаниями в области анализа деловой активности
  
• 
  овладеть теоретическими и практическими знаниями в области анализа финансовых результатов
  
• 
  овладеть теоретическими и практическими знаниями в области анализа движения денег
  
• 
  овладеть теоретическими и практическими знаниями в области анализа вероятности банкротства предприятия
  
• 
  овладеть теоретическими и практическими знаниями в области экспресс-анализа деятельности предприятия
  
• 
  изучить новые методики и изменения в системе финансового анализа
  

иметь представление:

• 
  об источниках информации для проведения финансового анализа предприятия;
  
• 
  о методах финансового анализа;
  
• 
  о методологии финансового анализа.
  

• 
  нормативные и методические материалы в области финансового анализа;
  
• 
  информационную базу финансового анализа;
  
• 
  методику внутреннего и внешнего финансового анализа.
  

• 
  использовать методы финансового анализа для изучения деятельности хозяйствующих субъектов;
  
• 
  квалифицированно проводить оценку финансового состояния предприятия;
  
• 
  выявлять резервы повышения эффективности деятельности хозяйствующих субъектов;
  
• 
  обосновывать выводы и рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия.
  

7. 
   Постреквизиты дисциплины
   

Знания, умения и навыки, полученные при изучении дисциплины необходимы для подготовки к итоговой государственной аттестации по специальности.

Финансовый анализ: сущность, содержание и роль. Анализ в работе финансового менеджера и финансового аналитика. Пользователи финансовой отчетности. Задачи финансово-экономического анализа предприятия. Методы и приемы финансового анализа. Информационное обеспечение системы управления предприятием. Последовательность анализа финансовой отчетности. Основные принципы и логика финансового анализа деятельности предприятия.

Состав финансовой отчетности хозяйствующих субъектов РК: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денег, отчет об изменениях в собственном капитале, пояснительная записка к финансовой отчетности. Требования, предъявляемые к финансовой отчетности. Экономическое чтение бухгалтерского баланса. Способы проверки реальностей статей бухгалтерского баланса. Взаимосвязь показателей финансовой отчетности. Сравнительный анализ финансовой и управленческой отчетности.

Понятие активов и их классификация. Понятие собственного капитала и обязательств. Анализ состава и размещение активов. Соотношение мобильных и иммобилизованных средств. Состав и структура иммобилизованных средств. Показатели, характеризующие техническое состояние основных средств. Состав и структура мобильных средств. Анализ товарно-материальных запасов по составу и структуре. Анализ дебиторской задолженности.

Роль и значение капитала в условиях рыночных отношений. Состав и размещение собственного капитала, и анализ причин его изменения. Анализ состава и структуры обязательств.
Тема 4 Анализ платежеспособности и ликвидности баланса

Задачи анализа ликвидности баланса в условиях рынка. Ликвидность баланса, как степень покрытия обязательств предприятия его активами.

Анализ ликвидности активов. Группировка активов предприятия по степени их активности. Группировка обязательств по степени срочности их оплаты. Определение абсолютных величин платежных излишков или недостатков. Основные факторы, влияющие на наличие ликвидных средств. Условия ликвидности баланса предприятия. Анализ абсолютных показателей ликвидности: текущая и перспективная ликвидность. Анализ относительных показателей ликвидности (коэффициентов).


Тема 5 Анализ финансовой устойчивости

Определение финансовой устойчивости. Роли и значение анализа абсолютных показателей финансовой устойчивости. Понятие собственного оборотного капитала. Типы финансовой устойчивости. Роль и значение анализа финансовых коэффициентов. Интегральная балльная оценка финансовой устойчивости предприятия.

Значение и задачи анализа деловой активности предприятия. Факторы, влияющие на деловую активность. Система показателей деловой активности предприятия. Понятие оборачиваемости и период оборота средств. Пути ускорения оборачиваемости средств предприятия. Взаимосвязь деловой активности и доходности предприятия.

Доход (выручка) как основной показатель хозяйствующего субъекта, его роль в условиях рыночных отношений. Задачи анализа финансовых результатов предприятия. Источники анализа доходов. Характеристика основных показателей доходности предприятия. Анализ уровня и динамики финансовых результатов. Анализ чистой прибыли. Анализ относительных показателей доходности предприятия (рентабельность). Факторный анализ рентабельности.

Задачи анализа движения денег. Отчет о движении денег как основной источник анализа. Понятие потоков денежных средств: притоки и оттоки денег. Движение денег по операционной деятельности. Движение денег по инвестиционной деятельности. Движение денег по финансовой деятельности. Структурный анализ движения денежных средств. Взаимосвязь отчета о движении денег и бухгалтерского баланса.

Поянтие банкротства. Факторы, влияющие на возникновение банкроства. Система показателей для оценки вероятности банкротства. Критерии для признания структуры баланса удовлетворительной и неудовлетворительной. Отечественная методика оценки вероятности банкротства. Зарубежная методика оценки вероятности банкротства: модель Альтмана, модель Бивера, двухфакторная американская модель, дискриминантная факторная модель диагностики банкротства. Реорганизационные меры.

Понятие экспресс-анализа, его роль в системе финансового анализа. Система показателей для экспресс-анализа. Процедуры проведения экспресс-анализа. Возможность использования результатов экспресс-анализа.

Ознакомление с новыми подходами в области финансового анализа, изменениями в нормативной базе, касающихся составления финансовой отчетности экономических агентов.

Сравнительная характеристика управленческого и финансового анализа. Методы и приемы финансового анализа

Заполнение форм финансовой отчетности.

Анализ состава и динамики активов. Анализ состава, наличия и структуры долгосрочных активов. Анализ состава и структуры текущих активов. Анализ дебиторской задолженности. Сравнительный аналитический баланс.

Анализ ликвидности баланса. Группировка активов по степени ликвидности, а обязательств по степени срочности их оплаты. Анализ коэффициентов платежеспособности и ликвидности.

Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия. Определение типа финансового состояния предприятия. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости. Интегральная балльная оценка финансовой устойчивости.

Расчет и анализ коэффициентов деловой активности предприятия. Разработка рекомендаций по ускорению оборачиваемости средств предприятия.

Анализ уровня и динамики финансовых результатов. Анализ коэффициентов рентабельности. Факторный анализ дохода от основной деятельности.

Анализ притока и оттока денежных средств в разрезе операционной, финансовой и инвестиционной деятельности

Отечественная методика оценка вероятности банкротства. Зарубежная методика оценки вероятности банкротства: модель Альтмана, модель Бивера, двухфакторная американская модель, дискриминантная факторная модель диагностики банкротства.

Экспресс-диагностика финансового состояния предприятия. Разработка мероприятий, направленных на улучшение финансового состояния предприятия.

Ознакомление с новыми подходами в области финансового анализа, изменениями в нормативной базе, касающихся составления финансовой отчетности экономических агентов.

Отечественная методика оценка вероятности банкротства. Зарубежная методика оценки вероятности банкротства: модель Альтмана, модель Бивера, двухфакторная американская модель, дискриминантная факторная модель диагностики банкротства.

Форма контроля – конспект, устный опрос
Тема 10 Экспресс-анализ деятельности предприятия

Экспресс-диагностика финансового состояния предприятия. Разработка мероприятий, направленных на улучшение финансового состояния предприятия.

Форма контроля – конспект, устный опрос


Тема 11 Новые методики и изменения в системе финансового анализа

Ознакомление с новыми подходами в области финансового анализа, изменениями в нормативной базе, касающихся составления финансовой отчетности экономических агентов.

Рубежный контроль будет проводиться в форме тестирования. Задания к первому рубежному контролю включают 1-5 темы. Общее количество заданий 25, каждый правильный ответ оценивается в 4 балла. Задания ко второму рубежному контролю включают 6-11 темы. Общее количество заданий 25, каждый правильный ответ оценивается в 4 балла.

По итогам текущей успеваемости и рубежного контроля определяется рейтинг Р1 и Р2 по следующим формулам:


где Р1 – первый рейтинг;

Р2 – второй рейтинг;

ТУ1 – текущая успеваемость за учебную сессию;

ТУ2 – текущая успеваемость за экзаменационную сессию;

РК1 – первый рубежный контроль;

РК2 – второй рубежный контроль

Оценка рейтинга допуска (РД) студента по дисциплине определяется по формуле:

Списывание на экзамене или при выполнении письменных работ запрещено. В случае списывания или использования вспомогательной литературы преподаватель имеет право удалить студента из аудитории и аннулировать результаты заданий.

1. 
   Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Издательство «Дело и Сервис», 2009. – 390 с.
   
2. 
   Дюсембаев К.Ш. Аудит и анализ финансовой отчетности. – Алматы: Каржы–Каражат, 1998. – 225 с.
   
3. 
   План счетов по МСФО  www.minfin.kz
   
4. 
   Салихова А.Р., Лысикова Е.А. Финансовый анализ: учебно–методическое пособие. – Павлодар, 2006. – 91 с.
   

5. 
   Карлин Т.Р. Анализ финансовых отчетов: учебник. – М. : Инфра-М, 2008. – 420 с.
   
6. 
   Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М. : Финансы и статистика , 2008. – 250 с.
   
7. 
   Налетова И.А. Анализ финансово–хозяйственной деятельности: учебное пособие / Налетова И.А. – М. : ФОРУМ. ИНФРА – М., 2009. – 320 с.