Прочие расходы в 2012 и 2011 годах включали расходы по страхованию по банковским операциям, стоимость заготовок пластиковых карт и другие расходы.

Суммы денежных средств и их эквивалентов на начало и конец отчетного периода включают полностью либо частично статьи 1101, 1103, 1104 Бухгалтерского баланса, расшифровка которых приведена в пунктах 1, 2 и 3 настоящей Пояснительной записки.

(в миллионах белорусских рублей)

(в миллионах белорусских рублей)

Балансовая стоимость финансовых инструментов существенно не отличается от их справедливой стоимости, за исключением стоимости субординированного кредита ЕБРР (пункт 10 настоящей Пояснительной записки), выданного под ставку, ниже рыночной. В балансе данное обязательство отражено по стоимости полученных средств 34358,6 млн. руб. и 33 476,6 млн. руб. соответственно на 1 января 2013 года и на 1 января 2012 годов. Справедливая стоимость составила на 1 января 2013 года 1571,6 млн. руб. и на 1 января 2012 года – 1422,1 млн. руб. Справедливая стоимость инструмента рассчитана с применением модели дисконтирования денежных потоков с использованием рыночных процентных ставок по долгосрочным ресурсам со схожими условиями на отчетную дату.

Стандартные операции по приобретению (продаже) финансовых активов отражаются в учете на дату расчетов.
28. ПРИБЫЛЬ НА АКЦИЮ
Разводненную прибыль на простую акцию Банк не определял, так как Банк в 2012 -2011 годах не выпускал финансовые инструменты, которые потенциально могут быть конвертируемы в простые акции, и не имеет опционов.

Базовая прибыль на акцию рассчитывается путем деления чистой прибыли, причитающейся владельцам простых акций, на средневзвешенное количество простых акций, находящихся в обращении.

(в белорусских рублях)

За 2012 год нормативный капитал Банка, рассчитанный в соответствии с Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций и с учетом корректировок, проведенных после отчетной даты, составил 175610,3 млн. руб. За 2011 год - составил 158 866,6 млн. руб. Ежегодно нормативный капитал Банка увеличивается за счет нераспределенной прибыли. Однако этого источника недостаточно чтобы ликвидировать последствия девальвации белорусского рубля 2011 года в части соблюдения норматива минимального нормативного капитала для действующего банка.

Качество капитала определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу. По состоянию на 1 января 2013 года значение показателя качества капитала Банка составило 78,3 %, а на 1 января 2012 года - 72 %.

Начиная с 1 июля 2011 года и по отчетную дату Банком не соблюдался норматив минимального нормативного капитала для действующего банка, имеющего право на осуществление банковских операций по привлечению денежных средств физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, во вклады (депозиты) и (или) открытию и ведению банковских счетов таких физических лиц. Национальный Банк Республики Беларусь предписанием № 27-16/79 от 04.08.2011 обязал устранить нарушение в срок до 1 января 2013 года. По состоянию на 1 января 2013 года данное нарушение не устранено. Предписанием от 22.02.2013 года № 27-16/22 Национальный банк Республики Беларусь продлил срок на устранение нарушения до 1 июля 2013 года. Невыполнение данного предписания может повлечь отзыв у Банка Лицензии на осуществление банковских операций по привлечению денежных средств физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, во вклады (депозиты) и (или) открытию и ведению банковских счетов таких физических лиц.

Банком проводятся все необходимые мероприятия, направленные на увеличение нормативного капитала путем привлечения внешних инвесторов и роста прибыли.

Акционеры Банка проводят работу по поиску альтернативных способов по увеличению нормативного капитала Банка. Кроме прямых инвестиций, в том числе прорабатывается возможность слияния (поглощения) с другим белорусским банком. В связи с наличием в составе акционеров двух иностранных инвесторов, окончательное решение может быть принято ими только после составления и анализа финансовой отчетности по международным стандартам.

Одним из условий, гарантирующим функционирование Банка, является успешное управление активами, пассивами и капиталом в условиях постоянно меняющейся макроэкономической среды, исполнение законов Республики Беларусь и норм, установленных Национальным банком Республики Беларусь, рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору, регламентирующих подходы к организации систем внутреннего контроля и систем управления рисками в банках.

Руководствуясь масштабом, рыночными позициями и структурой осуществляемых банковских операций, Банк классифицировал риски, присущие своей деятельности, с учетом фактора существенности – критерия, характеризующего степень влияния определенного вида банковского риска на финансовую устойчивость Банка. Безусловно существенными рисками Банк признает:

• 
  кредитный риск;
  
• 
  рыночные риски: процентный риск, валютный риск и товарный риск;
  
• 
  риск ликвидности;
  
• 
  операционный риск.
  

Неотъемлемой составляющей ежедневного управления Банком является управление рисками. Управление рисками контролируется независимым структурным подразделением – Управлением рисков.

В качестве основополагающих локальных нормативных правовых актов, определяющих основные принципы системы управления банковскими рисками, выступают Политика ЗАО «РРБ-Банк» в сфере управления банковскими рисками и Положения об управлении каждым существенным для Банка видом риска, которые утверждены Правлением Банка и согласованы Советом Директоров Банка.
КРЕДИТНЫЙ РИСК

Одним из наиболее значимых для Банка видом банковских рисков является кредитный риск, который представляет собой риск возникновения у Банка потерь (убытков) вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должниками финансовых обязательств перед Банком в соответствии с условиями договора или законодательством.

Процесс управления кредитным риском включает в себя:

• 
  анализ уровня кредитного риска отдельного контрагента на основании его финансового состояния по данным финансовой отчетности, доступных сведений из средств массовой информации, оценки кредитной истории, достаточности, ликвидности и качества обеспечения;
  
• 
  осуществление постоянного мониторинга уровня кредитного риска по должникам и кредитного портфеля в целом, мониторинга обслуживания долга, наличия и сохранности залогов, предоставленных клиентами, а также анализ изменения их стоимости;
  
• 
  расчет и формирование в необходимом размере специальных резервов на покрытие возможных убытков от реализации кредитного риска;
  
• 
  минимизация (ограничение) уровня кредитного риска путем диверсификации кредитного портфеля Банка и установление лимитов кредитования отдельных контрагентов или групп должников.
  

В отчетном периоде стресс-тестирование на уязвимость Банка к кредитному риску было проведено по четырем сценариям:

1. 
   смещение качества активов (кроме средств, размещенных в банках) и условных обязательств на одну категорию классификации, при этом предполагается, что 20% активов и условных обязательств I группы перейдут во II группу, все активы и условные обязательства III группы - в III группу, все активы и условные обязательства III группы - в IV группу, а все активы и условные обязательства IV группы - в V группу;
   
2. 
   увеличение доли проблемных активов (кроме средств, размещенных в банках) и условных обязательств (III-V группы) на 15 процентных пунктов в предположении, что структура проблемных активов и условных обязательств сохраняется в пропорциях, близких к фактически сложившимся долям;
   
3. 
   значительное снижение курса белорусского рубля по отношению к иностранным валютам. Это приведет к тому, что 80% кредитов в иностранной валюте, предоставленных юридическим лицам, а также все кредиты в иностранной валюте, предоставленные физическим лицам, станут проблемными и будут классифицированы как активы V группы;
   
4. 
   ухудшение финансового состояния предприятий отраслей, составляющих более 20% от всего кредитного портфеля юридических лиц. Это приведет к тому, что 30% кредитов этих отраслей будут классифицированы по V группе.
   

Результаты анализа уровня кредитного риска отдельного контрагента рассматриваются при принятии решения о предоставлении кредита и установления лимита на активные операции с банком-контрагентом, а также при принятии решения о классификации задолженностей на Кредитном комитете или Финансовом комитете Банка.

В отношении оценки кредитного риска по условным обязательствам Банк применяет те же процедуры и политики, как и в отношении кредитов.

Максимальный уровень кредитного риска без учета справедливой стоимости любого залога в случае невыполнения условий договора другими участниками равен балансовой стоимости финансового актива за вычетом резерва на покрытие возможных убытков. Структура финансовых инструментов, наиболее подверженных кредитному риску, представлена в следующей таблице.

(в миллионах белорусских рублей)

Из приведенных данных видно, что 39,0 % финансовых активов, подверженных кредитному риску, составляют средства в Национальном банке Республики Беларусь и 40,4 % финансовых активов, подверженных кредитному риску, составляют кредиты клиентам. Информация о средствах в Национальном банке Республики Беларусь представлена в пункте 2 настоящей Пояснительной записки. Ниже представлена информация о концентрации кредитного риска по кредитному портфелю Банка по отраслям экономики.