(форма 230.00)

2. Декларация состоит из самой Декларации (Форма 230.00) и приложений к ней (Формы с 230.01 по 230.03), предназначенных для детального отражения информации о доходах и имуществе.

3. 
   При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.
   
4. 
   При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.
   
5. 
   Приложения к Декларации составляются в обязательном порядке при заполнении строк в Декларации, требующих раскрытия соответствующих показателей.
   
6. 
   Приложения к Декларации не составляются при отсутствии данных, подлежащих отражению в них.
   
7. 
   В настоящих Правилах применяются следующие арифметические знаки: «+» – плюс; «–» – минус; «х» – умножение; «/» – деление; «=» – равно.
   
8. 
   Отрицательные значения сумм обозначаются знаком « – » в первой левой ячейке соответствующей строки (графы) Декларации.
   
9. 
   При составлении Декларации:
   

2) на электронном носителе – заполняется в соответствии со статьей 68 Налогового кодекса.

3. 
   Декларация подписывается налогоплательщиком в соответствии с пунктом 3 статьи 61 Налогового кодекса.
   
4. 
   При представлении Декларации:
   

2) по почте заказным письмом с уведомлением на бумажном носителе – налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;

3) в электронном виде – налогоплательщик получает уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности системой приема налоговой отчетности органов налоговой службы.

12. В разделах «Общая информация о налогоплательщике» приложений указываются соответствующие данные, отраженные в разделе «Общая информация о налогоплательщике» Декларации.

13. В соответствии с Законом Республики Казахстан «О национальных реестрах идентификационных номеров» подлежат обязательному заполнению при представлении Декларации:

РНН – регистрационный номер налогоплательщика до 1 января 2012 года.

ИИН– индивидуальный идентификационный номер с 1 января 2012 года.

2. Составление Декларации (Форма 230.00)
14. В разделе «Общая информация о налогоплательщике» налогоплательщик указывает следующие данные:

1) РНН – регистрационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается регистрационный номер налогоплательщика – доверительного управляющего.

2) ИИН – индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика. При исполнении налогового обязательства доверительным управляющим в строке указывается индивидуальный идентификационный номер доверительного управляющего. Указывается при наличии;

3) налоговый период (месяц, год) – отчетный налоговый период, за который представляется Декларация (указывается арабскими цифрами).

Налоговым периодом для представления Декларации является налоговый год. Если продолжительность налогового периода составляет:

менее календарного года – то в ячейке «месяц» указывается количество месяцев, за которые представляется Декларация, а в ячейке «год» указывается текущий налоговый год;

полный календарный год, то ячейка «Месяц» не заполняется, а в ячейке «год» указывается тот налоговый год, за который представляется Декларация. Налоговый период указывается арабскими цифрами;

4) Ф.И.О. налогоплательщика.

Указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность;

5) вид Декларации.

Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения Декларации к видам налоговой отчетности, указанным в статье 63 Налогового кодекса;

6) номер и дата уведомления.

Строки заполняются в случае представления вида Декларации, предусмотренного подпунктом 4) пункта 3 статьи 63 Налогового кодекса;

7) категория налогоплательщика.

Ячейки отмечаются, в случае если налогоплательщик относится к одной из категорий, указанной в строках А, В, С, D, E, F, G:

А – лицо, являющееся кандидатом на государственную должность, либо на должность, связанную с выполнением государственных или приравненных к ним функций;

В – лицо, занимающее государственную должность;

С – супруг (супруга) лица, являющегося кандидатом на государственную должность либо на должность, связанную с выполнением государственных или приравненных к ним функций, либо лица, занимающего государственную должность;

D – лицо, уволенное с государственной службы по отрицательным мотивам, и его супруг (–а);

Е – депутаты Парламента Республики Казахстан и их супруги, а также судьи и их супруги;

F – лица, на которых возложена обязанность по подаче декларации в соответствии с законодательством о выборах. Данная ячейка отмечается следующими лицами:

лицом, являющимся кандидатом в Президенты Республики Казахстан;

лицом, являющимся кандидатом в депутаты Сената Парламента Республики Казахстан;

лицом, являющимся кандидатом в депутаты Мажилиса Парламента Республики Казахстан;

лицом, являющимся кандидатом в депутаты маслихата;

лицом, являющимся кандидатом в члены органов местного самоуправления;

G – прочие категории физических лиц, на которых возложена обязанность по подаче декларации в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

8) место работы.

Указывается наименование организации, в которой работает налогоплательщик. В случае представления Декларации лицами, отметившими ячейку 7 А, указывается наименование организации, в которую трудоустраивается налогоплательщик;

9) представленные приложения.

Отмечаются соответствующие ячейки представленных приложений.

15. В разделе «Виды доходов»:

1) строка 230.00.001 предназначена для отражения общей суммы доходов, облагаемых у источника выплаты. В строку 230.00.001 переносится сумма, отраженная в строке 230.01.001 В;

2) строка 230.00.002 предназначена для отражения общей суммы доходов, не облагаемых у источника выплаты, определяемой как сумма строк 230.00.002 I, 230.00.002 II, 230.00.002 III и 230.00.002 IV;

3) строка 230.00.002 I предназначена для отражения общей суммы имущественного дохода. В строку 230.00.002 I переносится сумма, отраженная в строке 230.02.001;

4) строка 230.00.002 II предназначена для отражения общей суммы прочих доходов. В строку 230.00.002 II переносится сумма, отраженная в строке 230.02.010 В;

5) строка 230.00.002 III предназначена для отражения общей суммы дохода от предпринимательской деятельности, определенная в строке 220.00.088 (Форма 220.00), или в налоговой отчетности, установленной для специальных налоговых режимов;

6) строка 230.00.002 IY предназначена для отражения общей суммы дохода частных нотариусов, частных судебных исполнителей и адвокатов, определенная в строке 240.00.012 (Форма 240.00);

7) строка 230.00.003 предназначена для отражения суммы удержанного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты. В строку 230.00.003 переносится сумма, отраженная в строке 230.01.001 D;

8) строка 230.00.004 предназначена для отражения суммы исчисленного налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты, определяемой в соответствии со статьей 178 Налогового кодекса

9) строка 230.00.005 предназначена для отражения суммы налога по доходам, не облагаемым у источника выплаты, уплаченного за налоговый период;

10) строка 230.00.006 предназначена для отражения суммы налога, подлежащего уплате, определяемой как разница строк 230.00.004 и 230.00.005.

16. В разделе «Ответственность налогоплательщика»:

1) в поле «Ф.И.О. налогоплательщика» указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика в соответствии с документами, удостоверяющими личность.

2) дата подачи Декларации.

Указывается дата представления Декларации в налоговый орган.

3) код налогового органа.

Указывается код налогового органа по месту жительства налогоплательщика;

4) в поле «Ф.И.О. должностного лиц, принявшего Декларацию» указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника налогового органа, принявшего Декларацию;

5. 
   дата приема Декларации.
   

6) входящий номер документа.

Указывается регистрационный номер Декларации;

7) дата почтового штемпеля.

Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

3. Составление формы 230.01 – Доходы, облагаемые у источника выплаты
17. Данное приложение предназначено для декларирования доходов, облагаемых у источника выплаты в соответствии со статьями 160 – 176 Налогового кодекса.

18. В разделе «Доходы, облагаемые у источника выплаты»:

1) строка 230.01.001 В предназначена для отражения общей суммы дохода, облагаемого у источника выплаты, определяемой как сумма строк с 230.01.002 В по 230.01.006 В (доход работника, облагаемый у источника выплаты, определяется как разница между начисленными работодателем доходами работника, подлежащими налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 Налогового кодекса, и суммой налоговых вычетов, предусмотренных статьей 166 Налогового Кодекса);

2) строка 230.01.001 С предназначена для отражения общей суммы удержанных обязательных пенсионных взносов, с доходов, облагаемых у источника выплаты, определяемой как сумма строк с 230.01.002 С по 230.01.006 С;

3) строка 230.01.001 D предназначена для отражения общей суммы налога, удержанного у источника выплаты, определяемой как сумма строк с 230.01.002 D по 230.01.006 D;

4) строки с 230.01.002 А по 230.01.006 А предназначены для отражения видов полученных доходов, облагаемых у источника выплаты, в соответствии со статьей 160 Налогового кодекса, по каждому источнику выплаты;

5) строки с 230.01.002 В по 230.01.006 В, с 230.01.002 С по 230.01.006 С, с 230.01.002 D по 230.01.006 D предназначены для отражения сумм доходов, облагаемых у источника выплаты, удержанных обязательных пенсионных взносов и индивидуального подоходного налога на основании документов, выданных налоговыми агентами.

Величина строки 230.01.001 В переносится в строку 230.00.001, строки 230.01.001 D – в строку 230.00.003.

20. В разделе «Имущественный доход»:

Строка 230.02.001 предназначена для отражения общей суммы имущественного дохода, определяемой как сумма строк 230.02.002 D и 230.02.007 С.

21. В разделе «Доход от прироста стоимости при реализации имущества»:

1) строка 230.02.002 D предназначена для отражения суммы дохода, полученного в виде прироста стоимости при реализации имущества, определяемой как сумма строк с 230.02.003 D по 230.02.006 D;

2) строки с 230.02.003 А по 230.02.006 А предназначены для отражения наименования имущества, при реализации которого получен прирост стоимости;

3) строки с 230.02.003 В по 230.02.006 В предназначены для отражения стоимости приобретения реализованного имущества. При отсутствии стоимости приобретения указывается оценочная стоимость реализованного имущества на момент его приобретения, определенная уполномоченным государственным органом в сфере государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним в соответствии с Налоговым кодексом;

4) строки с 230.02.003 С по 230.02.006 С предназначены для отражения стоимости реализации имущества;

5) строки с 230.02.003 D по 230.02.006 D предназначены для отражения дохода, полученного от прироста стоимости при реализации имущества в соответствии с пунктами 3, 4, 5, 6 статьи 180 Налогового кодекса.

22. В разделе «Доход от сдачи в аренду имущества»:

1) строка 230.02.007 С предназначена для отражения суммы дохода, полученного от сдачи в аренду имущества, определяемой как сумма строк 230.02.008 С и 230.02.009 С;

2) строки 230.02.008 А и 230.02.009 А предназначены для отражения наименования имущества, сданного в аренду, с указанием его местонахождения;

3) строки 230.02.008 В и 230.02.009 В предназначены для отражения периода сдачи в аренду имущества;

4) строки 230.02.008 С и 230.02.009 С предназначены для отражения дохода, полученного от сдачи в аренду имущества.

23. В разделе «Прочие доходы»:

1) строка 230.02.010 предназначена для отражения суммы полученных прочих доходов, предусмотренных статьей 184 Налогового кодекса, определяемой как сумма строк с 230.02.011 по 230.02.014;

2) строка 230.02.011 предназначена для отражения суммы доходов, полученных из источников за пределами Республики Казахстан;

3) строка 230.02.012 предназначена для отражения суммы доходов от оказания услуг, выполнения работ в Республике Казахстан дипломатическим и приравненным к ним представительствам, аккредитованным в Республике Казахстан, не являющимся налоговыми агентами;

4) строка 230.02.013 предназначена для отражения суммы доходов домашних работников, полученных по трудовым договорам, заключенным в соответствии с трудовым законодательством Республики Казахстан;

5) строка 230.02.014 предназначена для отражения суммы доходов от уступки права требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве.

Величина строки 230.02.001 переносится в строку 230.00.002 I, строки 230.02.010 – в строку 230.00.002 II.

5. Составление формы 230.03 – Имущество, находящееся на праве собственности
24. Данное приложение предназначено для декларирования имущества, находящегося на праве собственности.

25. При представлении Декларации лицом, представляющим первоначальную Декларацию, заполняются строки 230.03.001 по 230.03.010 по состоянию на первое число месяца представления Декларации, если иное не предусмотрено настоящим разделом.

При представлении Декларации лицом, представляющим очередную Декларацию, заполняются строки 230.03.002, 230.03.006, 230.03.007 по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода.

26. В разделе «Движимое имущество, находящееся на праве собственности»:

1) строка 230.03.001 А предназначена для отражения кодов валют наличных денег, имеющихся на дату представления Декларации.

При заполнении кода валюты необходимо использовать приложение 23 «Классификатор валют», утвержденный Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций» (далее - Решение);

2) строка 230.03.001 В предназначена для отражения суммы наличных денег, имеющихся на дату представления Декларации;

3) строка 230.03.002 А предназначена для отражения наименования накопительного пенсионного фонда;

4) строка 230.03.002 В предназначена для отражения суммы пенсионных накоплений на основании выписки, выданной накопительным пенсионным фондом;

5) строка 230.03.003 А предназначена для отражения наименования банковских учреждений, в том числе банковских учреждений, находящихся за пределами Республики Казахстан, в которых находятся вклады лиц, заполняющих Декларацию;

6) строка 230.03.003 В предназначена для отражения кодов валют вкладов в банковских учреждениях.

При заполнении кода валюты необходимо использовать приложение 23 «Классификатор валют» к Решению;

7) строка 230.03.003 С предназначена для отражения суммы вкладов;

8) строка 230.03.004 А предназначена для отражения видов ценных бумаг, в том числе находящихся на праве собственности за пределами Республики Казахстан;

9) строка 230.03.004 В предназначена для отражения количества ценных бумаг;

10) строка 230.03.004 С предназначена для отражения стоимости ценных бумаг;

11) строка 230.03.005 А предназначена для отражения иных финансовых средств, имеющихся у лиц, заполняющих Декларацию, не указанных в строках с 230.03.001 по 230.03.004;

12) строка 230.03.005 В предназначена для отражения суммы финансовых средств;

13) строка 230.03.006 предназначена для отражения транспортных средств, находящихся на праве собственности, с указанием марки, государственного номера в соответствии с правоустанавливающими документами. В данной строке не отражаются воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, суда плавания «река–море».

При этом для лиц отметивших ячейки 7 А, 7 С, 7 G, 7 F указание оценочной стоимости обязательно в соответствии с пунктом 1 статьи 9 Закона РК «О борьбе с коррупцией» за исключением лиц, на которых возложена обязанность по подаче декларации в соответствии с Уголовно – исполнительным кодексом Республики Казахстан.

27. В разделе «Недвижимое имущество, находящееся на праве собственности»:

Строка 230.03.007 предназначена для отражения имущества, права и (или) сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан с указанием места нахождения недвижимого имущества.

При этом для лиц отметивших ячейки 7 А, 7 С, 7 G, 7 F указание оценочной стоимости обязательно в соответствии с пунктом 1 статьи 9 Закона РК «О борьбе с коррупцией» за исключением лиц, на которых возложена обязанность по подаче декларации в соответствии с Уголовно – исполнительным кодексом Республики Казахстан.

28. В разделе «Доля участия в уставном капитале» лицо, заполняющее Декларацию, в соответствующей ячейке указывает о своем прямом или об опосредованном участии в качестве акционера или учредителя (участника) юридических лиц:

1) строка 230.03.008 D предназначена для отражения доли участия в уставном капитале по всем юридическим лицам в денежном эквиваленте;

2) в графе А указывается наименование юридического лица, в уставном капитале которого присутствует доля участия лица, заполняющего Декларацию;

3) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика – юридического лица, указанного в графе А;

4) в графе С указывается бизнес – идентификационный номер юридического лица, указанного в графе А.

5) в графе D указывается доля участия в юридическом лице, указанном в графе А, в денежном эквиваленте.

29. В разделе «Имущество, переданное в доверительное управление, трасты»:

1) строка 230.03.009 В предназначена для отражения общей стоимости имущества, переданного в доверительное управление;

2) в графе А описывается имущество, переданное в доверительное управление, а также указываются сведения о трастах и о государствах, в которых они зарегистрированы, с указанием номеров соответствующих банковских счетов, если лицо, заполняющее Декларацию, или его супруг (супруга) является бенефициаром этих трастов;

3) в графе В отражается стоимость имущества, указанного в графе А.

30. В разделе «Средства в размере свыше 1000 МРП, содержащиеся или находящиеся на временном хранении у организаций»:

1) строка 230.03.0010 D предназначена для отражения общей суммы материальных и финансовых средств, принадлежащих лицу, заполняющему Декларацию, или его супругу (супруге) в размере, превышающем 1000 кратный месячный расчетный показатель;

2) в графе А указывается юридическое лицо, с которым лицо, заполняющее Декларацию, имеет договорные отношения, соглашения и обязательства (в том числе устные) по содержанию или временному хранению материальных и финансовых средств, принадлежащих данному лицу или его супругу (супруге) в размере, превышающем 1000 кратный месячный расчетный показатель;

3) в графе В отражается регистрационный номер налогоплательщика – юридического лица, указанного в графе А;

4) в графе C отражается бизнес идентификационный номер юридического лица, указанного в графе А;