Согласно пункта 13 статьи 156 НК распространяется ли льгота по ИПН участникам Чернобыля (прежде льгота распространялась)?

Да, т.к. согласно статьи 6 Закона РК от 28 апреля 1995 года № 2247 «О льготах и социальной защите участников, инвалидов Великой Отечественной войны и лиц, приравненных к ним» лицами, приравненными по льготам и гарантиям к участникам Великой Отечественной войны, признаются лица, принимавшие участие в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1986-1987 годах, других радиационных катастроф и аварий на объектах гражданского или военного назначения, а также участвовавшие непосредственно в ядерных испытаниях и учениях. Подпунктом 13 пункта 1 статьи 156 НК определено, что из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, доходы участников Великой Отечественной войны и приравненных к ним лиц, инвалидов I и II групп, лиц, награжденных орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, лиц, проработавших (прослуживших) не менее 6 месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденных орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также одного из родителей инвалида с детства в пределах 45-кратного минимального размера заработной платы в год, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Да т.к. согласно пункта 14 статьи 1 Закона РК от 17 декабря 1998 года № 321-I «О браке и семье» опекун (попечитель) - лицо, назначенное в установленном законом порядке для осуществления функций по опеке и попечительству, тогда как согласно подпункту 13 пункта 1 статьи 156 НК один из родителей инвалида с детства имеет право на льготу по ИПН в пределах 45-кратного МЗП в год.

Согласно пункта 24 статьи 156 НК не облагаются ИПН расходы направленные на повышение квалификации, переподготовку и т.д. фактические произведенные расходы в пределах норм установленных правительством РК. Есть ли новое постановление Правительства РК?

В связи с введением нового Налогового кодекса утверждено новое постановление №1333 от 31.12.08г. "Об установлении норм расходов на проживание и выплату суммы денег обучаемому лицу". Указанным постановлением постановление №338 от 27.04.2007г. признано утратившим силу с 1 января 2009 г.

Какими налогами облагается доход работника, который выполняет разовые работы по договору?

Индивидуальным подоходным налогом, согласно пункта 1 статьи 168 НК.

При приеме на работу следует ли брать заявления на вычет из заработной платы МЗП (13470 тенге) и следует его брать ежегодно при изменении МЗП?

Следует, т.к. право на налоговый вычет в соответствии с подпунктами 1), 3) - 6) пункта 1 настоящей статьи предоставляется налогоплательщику по доходам, получаемым только у одного из работодателей, на основании поданного им заявления (пункт 4 статья 166 НК). Заявление необходимо подавать ежегодно, т.к. согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 166 НК при определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года независимо от периодичности выплат применяется вычет минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, на соответствующий месяц, за который начисляется доход.

Какие льготы предусмотрены при исчислении ИПН для воинов- афганцев?

Подпунктом 13 пункта 1 статьи 156 НК определено, что из доходов физического лица, подлежащих налогообложению исключаются, доходы участников Великой Отечественной войны и приравненных к ним лиц, инвалидов I и II групп, лиц, награжденных орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, лиц, проработавших (прослуживших) не менее 6 месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденных орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также одного из родителей инвалида с детства в пределах 45-кратного минимального размера заработной платы в год, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Согласно статьи 6 Закона РК от 28 апреля 1995 года № 2247 «О льготах и социальной защите участников, инвалидов Великой Отечественной войны и лиц, приравненных к ним» лицами, приравненными по льготам и гарантиям к участникам Великой Отечественной войны, признаются участники боевых действий на территории других государств, а именно: военнослужащие Советской Армии, Военно-Морского флота, Комитета государственной безопасности, лица рядового и начальствующего состава Министерства внутренних дел бывшего Союза ССР (включая военных специалистов и советников), которые в соответствии с решениями правительственных органов бывшего Союза ССР принимали участие в боевых действиях на территории других государств; военнообязанные, призывавшиеся на учебные сборы и направлявшиеся в Афганистан в период ведения боевых действий; военнослужащие автомобильных батальонов, направлявшиеся в Афганистан для доставки грузов в эту страну в период ведения боевых действий; военнослужащие летного состава, совершавшие вылеты на боевые задания в Афганистан с территории бывшего Союза ССР; рабочие и служащие, обслуживающие советский воинский контингент в Афганистане, получившие ранения, контузии или увечья, либо награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за участие в обеспечении боевых действий.
Вопрос №7.

Каким налогом облагается индивидуальный предприниматель в случае приобретения ТМЦ у физического лица?

В соответствии с пунктом 2 статьи160 Налогового кодекса, к доходам, облагаемым у источника выплаты, относятся доход физического лица от налогового агента.

Доходом физического лица от налогового агента, подлежащим налогообложению, являются выплаты физическим лицам (статья 168 Налогового кодекса).

Согласно статье 169 сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 настоящего Кодекса, к сумме дохода физического лица от налоговых агентов, облагаемого у источника выплаты, определяемого в соответствии со статьей 168 настоящего Кодекса.

Как применять вычет по ИПН, если рабочий работает вахтовым методом, только 15 рабочих дней в месяц? Пересчитывать ли их в часы?

Экологические надбавки вычитаются при определении ИПН?

Как быть, если за 2008 год не исчислялся подоходный налог с экологической надбавки?

Объясните, пожалуйста, действие подпункта 7 пункта 1 статьи 156 Налогового Кодекса.

Согласно подпункту 7 пункта 1 статьи 156 не подлежат налогообложению ИПН дивиденды, полученные физическим лицом от юридического лица-резидента, при одновременном выполнении следующих условий:

-владение акциями или долями участия более трех лет;

-50 и более процентов стоимости уставного (акционерного) капитала или акций (долей участия) юридического лица или консорциума на день выплаты дивидендов составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем).

Какие налоги уплачивает ТОО, которое арендует у работника автомобиль?

ТОО при выплате сумм работнику за аренду автомобиля в соответствии со ст.168, 169 Налогового кодекса должны удержать индивидуальный подоходный налог у источника выплаты.

Предприятие работает по УД, в бухгалтерском учете образуется нераспределенная прибыль. Можно ли в этом случае начислять дивиденды и по какой ставке удерживается ИПН и другие налоги с дивидендов?

Согласно пункту 1 статьи 155 объектами обложения индивидуальным подоходным налогом являются доходы физического лица в виде доходов, облагаемых у источника выплаты и доходов, не облагаемых у источника выплаты.