страница 1 страница 2
Министерство финансов Республики Беларусь
Государственное учреждение образования
«Минский финансово-экономический колледж»
Методические рекомендации
для руководителя производственной
(технологической и преддипломной) практики
по специальности 2 - 25 01 31 «Финансы»
специализации 2- 25 01 31 02 «Налоги и налогообложение»
Минск 2014
Авторы: Сивец М.Г, зам. директора по учебно-производственной работе ГУО «Минский финансово-экономический колледж»;
Бесько О.А., зам. директора по учебной работе ГУО «Минский финансово-экономический колледж»; Шунько Т.И., преподаватель ГУО «Минский финансово-экономический колледж»
«Методические рекомендации для руководителя производственной (технологической и преддипломной) практики» разработаны на основании:
-
Положения о практике учащихся, курсантов, осваивающих содержание образовательных программ среднего специального образования, утвержденного Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 11.07.2011 №941
-
Положения о практике учащихся государственного учреждения образования «Минский финансово-экономический колледж», утвержденного приказом от 30.08.2012 № 1-12/82
-
Программы технологической практики для специальности
2-25 01 31 «Финансы» специализации 2-25 01 31 02 «Налоги и налогообложение», утвержденной директором ГУО «Минский финансово-экономический колледж» 30.08.2013
-
Программы преддипломной практики для специальности
2-25 01 31 «Финансы» специализации 2-25 01 31 02 «Налоги и налогообложение», утвержденной директором ГУО «Минский финансово-экономический колледж» 30.08.2013
Рассмотрены на заседании цикловой комиссии планово-экономических дисциплин и налогообложения (протокол № 7 от 08.01.2014), одобрены на заседании методического совета (протокол № 6 от 16.01.2014).
Содержание
-
|
Организация производственной практики.
Задачи производственной (технологической и преддипломной) практики
|
4
| -
|
Обязанности руководителя практики от инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
|
5
| -
|
Календарно-тематический план практики
|
6
| -
|
Ведение отчетной документации по практике
|
7
| -
|
Приложение А
Выписка из программы технологической практики
|
9
| -
|
Приложение Б
Примерный тематический план технологической практики
|
23
| -
|
Приложение В
Календарно-тематический план прохождения технологической практики
|
24
| -
|
Приложение Г
Выписка из программы преддипломной практики
|
27
| -
|
Приложение Д
Примерный тематический план прохождения преддипломной практики
|
28
| -
|
Приложение Е
Календарно-тематический план прохождения преддипломной практики
|
29
|
1. Организация производственной практики.
Задачи производственной
(технологической и преддипломной) практики
Производственная практика учащегося является составной частью учебного процесса. Производственная практика организуется в инспекциях Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь в соответствии с образовательным стандартом специальности
2-25 01 31 «Финансы» специализации «Налоги и налогообложение», учебным планом по этой специальности и подразделяется на технологическую и преддипломную.
Прохождение производственной (технологической и преддипломной) практики предусмотрено по дисциплинам «Налогообложение организаций» и «Налогообложение физических лиц».
Зачисление учащегося на практику и назначение общих и непосредственных руководителей производственной практики оформляется приказом (распоряжением) начальника (зам. начальника) инспекции Министерства по налогам и сборам РБ. Копию приказа (распоряжения) учащийся представляет в колледж.
Задачами технологической практики являются:
приобретение учащимся профессиональных умений по специальности;
закрепление, углубление и систематизация знаний, полученных при изучении специальных дисциплин на основе изучения работы инспекции Министерства по налогам и сборам;
приобретение практического опыта, развитие профессионального мышления.
В период прохождения технологической практики учащийся может привлекаться к различным видам работ, соответствующим профилю образования и программе практики.
Задачами преддипломной практики являются:
изучение организации работы инспекции Министерства по налогам и сборам РБ на конкретном участке работы;
проверка возможностей учащегося самостоятельно выполнять профессиональные функции.
Во время прохождения преддипломной практики учащийся выполняет работу, предусмотренную должностными обязанностями квалификационной характеристики, а при наличии вакансий он может быть принят на работу.
В зависимости от конкретных условий прохождение преддипломной практики может осуществляться параллельно с технологической практикой либо по ее окончании.
При прохождении преддипломной практики в инспекции Министерства по налогам и сборам РБ учащийся выполняет задание по дисциплинам «Налогообложение организаций» или «Налогообложение физических лиц». Тема задания определяется руководителем практики от колледжа.
Руководство производственной (технологической и преддипломной) практикой может быть возложено на заместителя руководителя инспекции Министерства по налогам и сборам РБ или на руководителя структурного подразделения.
2. Обязанности руководителя практики от инспекции Министерства по налогам и сборам
Общий руководитель практики:
- организует прохождение учащимся практики в соответствии с Положением о практике учащихся, курсантов, осваивающих содержание образовательных программ среднего специального образования и программой практики;
- определяет учащемуся место практики, обеспечивающие наибольшую эффективность ее прохождения;
- организует прохождение учащимся обязательного инструктажа по охране труда;
- обеспечивает выполнение программы и календарно-тематического плана практики по структурным подразделениям инспекции;
- предоставляет учащемуся возможность пользоваться имеющейся литературой, законодательным, инструктивным и бланковым материалом;
-
контролирует соблюдение учащимся режима рабочего времени, определенного правилами внутреннего трудового распорядка в данной инспекции Министерства по налогам и сборам РБ;
-
осуществляет контроль за условиями труда учащегося;
- несет ответственность за проведение практики и безопасность учащегося в период прохождения практики в инспекции Министерства по налогам и сборам РБ.
Непосредственное руководство по отдельным разделам (темам, вопросам) осуществляет квалифицированный специалист соответствующего структурного подразделения инспекции Министерства по налогам и сборам.
Непосредственный руководитель технологической практики:
- определяет учащемуся рабочее место в соответствии с календарно-тематическим планом прохождения практики;
- знакомит учащегося с организацией работы на конкретном рабочем месте при выполнении конкретных видов работ, с передовыми приемами и методами труда;
- осуществляет контроль за работой учащегося, за выполнением программы практики, ведением дневника и составлением письменного отчета;
- составляет характеристику-отзыв с отражением в ней уровня профессиональных знаний, умений и навыков учащегося, качества выполнения производственных и индивидуальных заданий, его деловых и коммуникативных качеств.
Непосредственный руководитель преддипломной практики:
- знакомит учащегося с организацией работы инспекции Министерства по налогам и сборам РБ по теме задания;
- знакомит учащегося с действующей нормативной базой по теме задания;
- оказывает содействие в подборе практического и бланкового материала по теме задания;
- оказывает помощь в документальном оформлении по теме задания;
- осуществляет контроль за выполнением учащимся программы преддипломной практики.
3. Календарно-тематический план практики
Прохождение производственной (технологической и преддипломной) практики начинается с составления календарно-тематических планов.
Календарно-тематический план технологической практики (Приложение В) составляется непосредственным руководителем практики совместно с учащимся на основании программы технологической практики (Приложение А), примерного тематического плана технологической практики (Приложение Б) с учетом видов работ, выполняемых структурными подразделениями инспекции Министерства по налогам и сборам. При отсутствии в данной инспекции Министерства по налогам и сборам РБ плательщиков отдельных видов налогов и сборов, пошлин, соответствующие темы сокращаются (или исключаются) из календарно-тематического плана, а освободившееся количество часов распределяется на другие темы для более глубокого их изучения.
Календарно-тематический план преддипломной практики (Приложение Е) составляется непосредственным руководителем практики совместно с учащимся в соответствии с программой преддипломной практики (Приложение Г), примерным тематическим планом преддипломной практики (Приложение Д) применительно к теме задания.
Календарно-тематические планы составляются в двух экземплярах, подписываются учащимся и утверждаются руководителем практики (один экземпляр хранится у учащегося, затем прилагается к отчету по практике, другой у руководителя практики).
4. Ведение отчетной документации по практике
По мере прохождения производственной (технологической и преддипломной) практики учащийся заполняет дневник учащегося-практиканта, который выдается руководителем практики от колледжа. Записи в дневнике ведутся ежедневно и отражают фактически выполненную работу в соответствии с календарно-тематическим планом, подписываются руководителем практики.
По окончании практики руководителем практики составляется характеристика-отзыв на учащегося практиканта. В характеристике-отзыве следует отразить профессиональные, деловые и личностные качества учащегося, уровень выполнения программы практики. К профессиональным качествам можно отнести – умения и навыки по специальности, знание различных нормативных правовых актов, стремление к получению новых знаний и умений по специальности, к самообучению. Деловые качества учащегося – это планирование рабочего времени, качество и своевременность выполнения поставленных задач, эффективность работы, умение разрешать сложные ситуации, ответственность, активность, инициативность, дисциплинированность, взаимоотношения с работниками инспекции Министерства по налогам и сборам РБ и с плательщиками налогов, сборов (пошлин), участие в общественной жизни коллектива. Личностные качества – это стрессоустойчивость, коммуникабельность, доброжелательность и др. В заключение следует отметить выполнена ли в полном объеме программа производственной (технологической и преддипломной) практики.
Характеристика-отзыв пишется в дневнике учащегося-практиканта, подписывается непосредственным руководителем практики от инспекции Министерства по налогам и сборам РБ и подпись заверяется печатью.
Проанализировав итоги производственной (технологической и преддипломной) практики, непосредственный руководитель практики от инспекции заполняет в дневнике учащегося-практиканта страницу «Замечания и предложения руководителей практики от организаций».
По мере прохождения практики учащийся составляет отчеты по технологической и по преддипломной практике. Отчеты сдаются руководителю практики от инспекции Министерства по налогам и сборам РБ на проверку за два дня до окончания практики, после чего подписываются руководителем практики и скрепляются печатью.
Составленные отчеты о прохождении технологической практики и преддипломной практики, дневник учащегося-практиканта с характеристикой-отзывом, представляются учащимся в колледж по окончании практики.
По результатам выполнения учащимся программы производственной практики, защиты установленной формы отчетности с учетом характеристики-отзыва, составленной руководителем практики от инспекции Министерства по налогам и сборам РБ, руководителем практики от колледжа выставляются отметки по итогам технологической и преддипломной практики.
Приложение А
Выписка из программы технологической практики
Содержание темы
|
Примерные виды самостоятельной работы учащихся
|
Введение
|
Цели и задачи технологической практики. Значение технологической практики в системе подготовки специалистов для инспекций Министерства по налогам и сборам.
Инструктаж по охране труда и технике безопасности.
Структура инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.
Календарно-тематический план технологической практики.
Порядок постановки на учет в инспекциях Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь плательщиков налогов, сборов (пошлин).
|
Ознакомление с целями и задачами технологической практики, значением технологической практики в системе подготовки специалистов для инспекций Министерства по налогам и сборам.
Прослушивание инструктажа по охране труда и технике безопасности.
Знакомство со структурой инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.
Составление календарно-тематического плана технологической практики.
Ознакомление с порядком постановки на учет в инспекциях Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь плательщиков налогов, сборов (пошлин).
Составление необходимых для постановки на учет документов
|
Тема 1. Платежи в государственные целевые бюджетные фонды. Налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности
|
Плательщики платежей в государственные целевые бюджетные фонды, порядок исчисления и сроки уплаты.
Порядок составления налоговых деклараций (расчетов).
Плательщики оффшорного сбора, порядок исчисления и уплаты оффшорного сбора в бюджет.
Порядок составления налоговых деклараций (расчетов)
|
Ознакомление с делами плательщиков платежей в государственные целевые бюджетные фонды, с порядком исчисления и сроками уплаты.
Исчисление платежей в государственные целевые бюджетные фонды и составление налоговых деклараций (расчетов).
Ознакомление с делами плательщиков оффшорного сбора, с порядком исчисления и уплаты оффшорного сбора в бюджет.
Исчисление оффшорного сбора и составление налоговых деклараций (расчетов) по оффшорному сбору.
|
Тема 2. Налог на добавленную стоимость
|
Плательщики НДС.
Порядок исчисления и составления налоговой декларации (расчета) по НДС по плательщикам-организациям, производящим продукцию, и по торговой организации.
Порядок исчисление НДС и составление налоговых деклараций (расчетов) по НДС по плательщикам-организациям, производителям сельскохозяйственной продукции, по индивидуальному предпринимателю.
Порядок составления документов, подтверждающих льготы по НДС.
Порядок исчисления НДС по товарам, ввозимым в Республику Беларусь из государств Таможенного союза.
|
Ознакомление с делами плательщиков НДС.
Исчисление НДС и составление налоговых деклараций (расчетов) по НДС по плательщикам-организациям, производящим продукцию, и по торговой организации.
Исчисление НДС и составление налоговых деклараций (расчетов) по НДС по плательщикам-организациям, производителям сельскохозяйственной продукции, по индивидуальному предпринимателю.
Составление документов, подтверждающих льготы по НДС.
Ознакомление с порядком исчисления НДС по товарам, ввозимым в Республику Беларусь из государств Таможенного союза.
Исчисление НДС по товарам, ввозимым в Республику Беларусь из государств Таможенного союза
|
Тема 3. Акцизы
|
Плательщики акцизов. Порядок исчисления и уплаты в бюджет акцизов.
Порядок исчисления и уплаты акцизов по товарам, подлежащим маркировке акцизными марками. Порядок исчисления акцизов по товарам, ввозимым (вывозимым) в (из) Республику Беларусь из (в) государств таможенного союза.
Порядок составления налоговых деклараций (расчетов) по акцизам.
|
Ознакомление с делами плательщиков акцизов, с порядком исчисления и уплаты акцизов в бюджет.
Ознакомление с порядком исчисления и уплаты акцизов по товарам, подлежащим маркировке акцизными марками.
Исчисление акцизов по товарам, подлежащим маркировке акцизными марками.
Ознакомление с порядком исчисления акцизов по товарам, ввозимым (вывозимым) в (из) Республику Беларусь из (в) государств таможенного союза.
Исчисление акцизов по товарам, ввозимым (вывозимым) в (из) Республику Беларусь из (в) государств таможенного союза.
Составление налоговых деклараций (расчетов) по акцизам.
|
Тема 4. Другие налоги, сборы, платежи с организаций
|
Плательщики налога за добычу (изъятие) природных ресурсов, порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
Порядок составления налоговых деклараций (расчетов) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов.
Плательщики экологического налога, порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
Порядок составления налоговых деклараций (расчетов) по экологическому налогу.
Плательщики земельного налога с организаций, порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
Порядок составления налоговых деклараций (расчетов) по земельному налогу с организаций.
Плательщики налога на недвижимость, порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
Порядок составления налоговых деклараций (расчетов) по налогу на недвижимость.
|
Ознакомление с делами плательщиков налога за добычу (изъятие) природных ресурсов, с порядком исчисления и уплаты налога в бюджет.
Исчисление налога за добычу (изъятие) природных ресурсов и составление налоговых деклараций (расчетов) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов.
Ознакомление с делами плательщиков экологического налога, с порядком исчисления и уплаты налога в бюджет.
Исчисление экологического налога и составление налоговых деклараций (расчетов) по экологическому налогу.
Ознакомление с делами плательщиков земельного налога с организаций, с порядком исчисления и уплаты налога в бюджет.
Исчисление земельного налога с организаций и составление налоговых деклараций (расчетов) по земельному налогу с организаций.
Ознакомление с делами плательщиков налога на недвижимость, с порядком исчисления и уплаты налога в бюджет.
Исчисление налога на недвижимость с организаций и составление налоговых деклараций (расчетов) по налогу на недвижимость.
|
Тема 5. Налоги на доходы и прибыль
|
Плательщики налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих свою деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
Порядок составления налоговых деклараций (расчетов) по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих свою деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство.
Плательщики налога на прибыль, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
Порядок составления налоговых деклараций (расчетов) по налогу на прибыль.
Порядок составления документов, подтверждающих льготы по налогу на прибыль.
|
Ознакомление с делами плательщиков налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих свою деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, порядком исчисления и уплаты в бюджет.
Исчисление налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих свою деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство и составление налоговых деклараций (расчетов) по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих свою деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство.
Ознакомление с делами плательщиков налога на прибыль, порядком исчисления и уплаты в бюджет.
Исчисление налога на прибыль и составление налоговых деклараций (расчетов) по налогу на прибыль.
Составление документов, подтверждающих льготы по налогу на прибыль.
|
Тема 6. Особые режимы налогообложения
|
Плательщики налога на игорный бизнес, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
Порядок составления налоговых деклараций (расчетов) по налогу на игорный бизнес.
Плательщики налога на доходы от осуществления лотерейной деятельности, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
Порядок составления налоговых деклараций (расчетов) по налогу на доходы от осуществления лотерейной деятельности.
Плательщики налога на доходы от проведения электронных интерактивных игр, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
Порядок составления налоговых деклараций (расчетов) по налогу на доходы от проведения электронных интерактивных игр.
Плательщики единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
Порядок составления налоговых деклараций (расчетов) по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции.
Плательщики-организации налога при упрощенной системе налогообложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
Порядок составления налоговых деклараций (расчетов) по налогу при упрощенной системе налогообложения для плательщиков-организаций.
|
Ознакомление с делами плательщиков налога на игорный бизнес, порядком исчисления и уплаты в бюджет.
Исчисление налога на игорный бизнес и составление налоговых деклараций (расчетов) по налогу на игорный бизнес.
Ознакомление с делами плательщиков налога на доходы от осуществления лотерейной деятельности, порядком исчисления и уплаты в бюджет.
Исчисление налога на доходы от осуществления лотерейной деятельности и составление налоговых деклараций (расчетов) по налогу на доходы от осуществления лотерейной деятельности.
Ознакомление с делами плательщиков налога на доходы от проведения электронных интерактивных игр, порядком исчисления и уплаты в бюджет.
Исчисление налога на доходы от проведения электронных интерактивных игр и составление налоговых деклараций (расчетов) по налогу на доходы от проведения электронных интерактивных игр.
Ознакомление с делами плательщиков единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции, порядком исчисления и уплаты в бюджет.
Исчисление единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции и составление налоговых деклараций (расчетов) по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции.
Ознакомление с делами плательщиков-организаций налога при упрощенной системе налогообложения, порядком исчисления и уплаты в бюджет.
Исчисление налога при упрощенной системе налогообложения и составление налоговых деклараций (расчетов) налогу при упрощенной системе налогообложения для плательщиков-организаций.
|
Тема 7. Местные налоги и сборы и платежи пошлинного характера с организаций и физических лиц
|
Плательщики местных налогов и сборов, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
Порядок составления налоговых деклараций (расчетов) по местных налогов и сборов.
Плательщики платежей пошлинного характера с организаций и физических лиц, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
|
Ознакомление с делами плательщиков местных налогов и сборов, порядком исчисления и уплаты в бюджет.
Исчисление местных налогов и сборов и составление налоговых деклараций (расчетов) по местных налогов и сборов.
Ознакомление с делами плательщиков платежей пошлинного характера с организаций и физических лиц, порядком исчисления и уплаты в бюджет.
|
Тема 8. Контроль за соблюдением плательщиками-организациями законодательства о налогах и предпринимательстве
|
Виды проверок. Права и обязанности должностных лиц налоговых органов.
Порядок проведения камеральной проверки, оформление ее результатов.
Выездная проверка, ее виды. Порядок проведения комплексной проверки. Порядок подготовки и начала проверки.
Порядок проведения тематической и встречной проверок.
Порядок оформления итогов выездных проверок (акта (справки) проверки, протокола об административном нарушении, постановления по результатам проверки и т.д.)
Применение административных взысканий за нарушение законодательства о налогах и предпринимательстве.
Порядок начисления пеней по результатам налоговых проверок.
Порядок применения мер принудительного исполнения налогового обязательства за счет денежных средств на счетах плательщика; за счет наличных денежных средств плательщика; за счет средств дебиторов; за счет имущества плательщика.
Порядок проведения зачета и возврата сумм налогов, сборов (пошлин), пеней излишне уплаченных или излишне взысканных.
|
Ознакомление с видами проверок, с правами и обязанностями должностных лиц налоговых органов.
Ознакомление с порядком проведения камеральной проверки, оформлением ее результатов.
Проведение камеральной проверки и оформление ее результатов.
Ознакомление с видами выездных проверок, порядком проведения комплексной проверки, с порядком подготовки к проверке и начала проверки.
Проведение комплексной проверка.
Ознакомление с порядком проведения тематической и встречной проверок.
Проведение тематической и встречной проверок.
Ознакомление с порядком оформления итогов выездных проверок (акта (справки) проверки, протокола об административном нарушении, постановления по результатам проверки и т.д.).
Оформление итогов выездных проверок (акт (справку) проверки, протокол об административном нарушении, постановление по результатам проверки и т.д.).
Ознакомление с порядком применения мер административных взысканий за нарушение законодательства о налогах и предпринимательстве.
Применение мер административных взысканий за нарушение законодательства о налогах и предпринимательстве.
Ознакомление с порядком начисления пеней по результатам проверок.
Начисление пени по результатам проверок.
Ознакомление с порядком применения принудительного исполнение налогового обязательства за счет денежных средств на счетах плательщика; за счет наличных денежных средств плательщика; за счет средств дебиторов; за счет имущества плательщика.
Применение принудительного исполнения налогового обязательства за счет денежных средств на счетах плательщика; за счет наличных денежных средств плательщика; за счет средств дебиторов; за счет имущества плательщика.
Ознакомление с порядком проведения зачета и возврата сумм налогов, сборов (пошлин), пеней излишне уплаченных или излишне взысканных.
Проведение зачета и возврата сумм налогов, сборов (пошлин), пеней излишне уплаченных или излишне взысканных.
|
Тема 9. Учет и отчетность по налогам, сборам (пошлинам) с организаций
|
Порядок ведения учета сумм налогов, сборов (пошлин), поступивших в бюджет.
Порядок составления реестра поступлений и возвратов.
Порядок составления карточки лицевых счетов плательщиков.
Отчетность по налогам, составляемая инспекциями Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
|
Ознакомление с порядком ведения учета налогов, сборов (пошлин), поступивших в бюджет.
Составление реестра поступлений и возвратов.
Составление карточки лицевых счетов плательщиков.
Ознакомление с порядком составления отчетов по налогам, составляемых инспекциями Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.
Составление отчетов по налогам, составляемых инспекциями Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.
|
Тема 10. Подоходный налог с физических лиц
|
Устранение двойного налогообложения.
Плательщики подоходного налога. Порядок исчисления и удержания подоходного налога налоговыми агентами.
Налогообложение доходов по ставкам в фиксированных суммах.
Особенности исчисления и уплаты подоходного налога с отдельных доходов.
Порядок составления и представления налоговой декларации (расчета) в налоговые органы Республики Беларусь.
Расчет подоходного налога на основании налоговой декларации (расчета).
|
Ознакомление с делами физических лиц – плательщиков подоходного налога, порядком исчисления, удержания, уплаты подоходного налога с доходов физических лиц, порядком составления налоговой декларации (расчета), применения положений об устранении двойного налогообложения.
Исчисление подоходного налога с доходов, начисленных налоговыми агентами по месту основной работы физического лица.
Определение сроков удержания подоходного налога налоговыми агентами.
Исчисление подоходного налога с доходов от сдачи в аренду (наем) жилых и нежилых помещений по ставкам в фиксированных суммах.
Составление налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу и расчета к ней.
Исчисление подоходного налога с учетом уплаченного в иностранном государстве налога с дохода физического лица.
|
Тема 11. Налогообложение индивидуальных предпринимателей
|
Системы налогообложения индивидуальных предпринимателей.
Плательщики подоходного налога с индивидуальных предпринимателей.
Порядок исчисления и уплаты в бюджет подоходного налога индивидуальными предпринимателями.
Составление и представление налоговым органам налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу.
Плательщики единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
Порядок исчисления и уплаты в бюджет единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
Порядок составления налоговой декларации (расчета) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в фиксированной сумме. Плательщики налога при упрощенной системе налогообложения.
Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога при упрощенной системе налогообложения.
Порядок перехода на упрощенную систему и прекращения ее применения.
Порядок составления и представления налоговым органам налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения.
|
Ознакомление с делами индивидуальных предпринимателей - плательщиков подоходного налога, с порядком исчисления и уплаты подоходного налога с индивидуальных предпринимателей.
Исчисление подоходного налога с индивидуальных предпринимателей.
Составление налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с индивидуальных предпринимателей.
Ознакомление с делами плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, порядком исчисления и уплаты в бюджет единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, налога на добавленную стоимость в фиксированной сумме.
Исчисление единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
Исчисление налога на добавленную стоимость в фиксированной сумме.
Составление налоговой декларации (расчета) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
Ознакомление с делами плательщиков налога при упрощенной системе налогообложения, с порядком перехода на упрощенную систему и прекращения применения этой системы, порядком
исчисления налога при упрощенной системе налогообложения.
Исчисление налога при упрощенной системе налогообложения.
Составление налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения.
|
Тема 12. Декларирование доходов и имущества физическими лицами
|
Лица, обязанные осуществлять декларирование доходов и имущества.
Порядок декларирования доходов и имущества.
Порядок составления декларации о доходах и имуществе.
Контроль за соблюдением порядка декларирования. Порядок составления расчёта расходов и доходов, заключения о соответствии расходов и доходов.
Ответственность физических лиц за нарушение законодательства о декларировании доходов и имущества
|
Ознакомление с делами физических лиц, представивших декларации о доходах и имуществе, с порядком составления и представления декларации о доходах и имуществе, порядком составления расчёта расходов и доходов, заключения о соответствии расходов и доходов.
Составление декларации о доходах и имуществе.
Составление расчета расходов и доходов, заключения о соответствии расходов и доходов.
Применение мер ответственности физических лиц за нарушение законодательства о декларировании доходов и имущества.
|
Тема 13. Земельный налог и налог на недвижимость с физических лиц
|
Плательщики земельного налога и налога на недвижимость с физических лиц.
Порядок исчисления и уплаты в бюджет земельного налога и налога на недвижимость с физических лиц.
Порядок проведения учета плательщиков земельного налога и земельных участков инспекциями Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
|
Ознакомление с делами плательщиков земельного налога и налога на недвижимость с физических лиц, с порядком исчисления и уплаты налогов в бюджет, порядком проведения учета плательщиков земельного налога и налога на недвижимость инспекциями Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.
Исчисление земельного налога и налога на недвижимость с физических лиц.
Заполнение книги учета физических лиц - плательщиков земельного налога и налога на недвижимость, извещения на уплату физическими лицами земельного налога и налога на недвижимость.
|
Тема 14. Контроль за соблюдением плательщиками-индивидуальными предпринимателями и физическими лицами законодательства о налогах и предпринимательстве
|
Виды проверок, применяемых налоговыми органами в отношении индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Права и обязанности должностных лиц налоговых органов.
Порядок проведения камеральной проверки, оформление ее результатов.
Выездная проверка, ее виды. Порядок проведения выездной проверки.
Порядок проведения тематической проверки правильности исчисления, удержания и перечисления в бюджет подоходного налога с доходов физических лиц, начисляемых нанимателями.
Порядок организации и проведения внеплановой тематической оперативной проверки.
Порядок оформления итогов выездных проверок.
Применение административных взысканий за нарушение законодательства о налогах и предпринимательстве.
Порядок начисления пеней по результатам налоговых проверок.
Порядок применения мер принудительного исполнения налогового обязательства за счет денежных средств на счетах плательщика; за счет наличных денежных средств плательщика; за счет средств дебиторов; за счет имущества плательщика.
Порядок проведения зачета и возврата сумм налогов, сборов (пошлин), пеней излишне уплаченных или излишне взысканных
|
Ознакомление с видами проверок, применяемых налоговыми органами в отношении индивидуальных предпринимателей и физических лиц, с правами и обязанностями должностных лиц налоговых органов.
Ознакомление с порядком проведения камеральной проверки, оформлением ее результатов.
Проведение камеральной проверки и оформление ее результатов.
Ознакомление с видами выездных проверок, порядком проведения комплексной проверки, с порядком подготовки к проверке и начала проверки.
Проведение комплексной проверки.
Ознакомление с порядком проведения тематической проверки правильности исчисления, удержания и перечисления в бюджет подоходного налога с доходов физических лиц, начисляемых нанимателями,
внеплановой тематической оперативной проверки.
Проведение тематической проверки правильности исчисления, удержания и перечисления в бюджет подоходного налога с доходов физических лиц, начисляемых нанимателями,
внеплановой тематической оперативной проверки.
Ознакомление с порядком оформления итогов выездных проверок.
Оформление итогов выездных проверок.
Ознакомление с порядком применения мер административных взысканий за нарушение законодательства о налогах и предпринимательстве.
Применение мер административных взысканий за нарушение законодательства о налогах и предпринимательстве.
Ознакомление с порядком начисления пеней по результатам проверок.
Начисление пени по результатам проверок.
Ознакомление с порядком применения принудительного исполнение налогового обязательства за счет денежных средств на счетах плательщика; за счет наличных денежных средств плательщика; за счет средств дебиторов; за счет имущества плательщика.
Применение принудительного исполнения налогового обязательства за счет денежных средств на счетах плательщика; за счет наличных денежных средств плательщика; за счет средств дебиторов; за счет имущества плательщика.
Ознакомление с порядком проведения зачета и возврата сумм налогов, сборов (пошлин), пеней излишне уплаченных или излишне взысканных.
Проведение зачета и возврата сумм налогов, сборов (пошлин), пеней излишне уплаченных или излишне взысканных.
|
Тема 15. Учет и отчетность по налогам, сборам (пошлинам) с физических лиц
|
Порядок ведения учета сумм налогов, сборов (пошлин), поступивших в бюджет.
Порядок составления реестра поступлений и возвратов.
Порядок составления карточки лицевых счетов плательщиков-индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
Отчетность по налогам, составляемая инспекциями Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.
|
Составление реестра поступлений и возвратов.
Составление карточки лицевых счетов плательщиков-индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
Составление отчетов по налогам, составляемых инспекциями Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.
|
Тема 16. Организация работы по рассмотрению обращений физических лиц
|
Порядок и сроки рассмотрения обращений физических лиц.
Ведение делопроизводства по обращениям.
Заключение по письменному обращению физического лица
|
Ознакомление с организацией работы по рассмотрению обращений физических лиц, ведению делопроизводства по обращениям.
Подготовка письменного заключения по обращению физического лица.
|
страница 1 страница 2
|