Меню
  
Смотрите также:



 Главная   »  
страница 1 ... страница 2 страница 3 страница 4 страница 5 страница 6 страница 7

28

Проведем анализ динамики и структуры бухгалтерского баланса ТОО "Фирма" Служба Безопасности" за 2004 год. В таблице 9 дан горизонтальный и вертикальный анализ баланса ТОО "Служба Безопасности".



Таблица 9 - Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса ТОО "Служба Безопасности" за 2004 грд

АКТИВ

Начало 2004 гида

Конец 2004 года

Изменение, тенге

Изменение в %

Изменение в структуре баланса

1. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы:
















первоначальная стоимость
















накопленная амортизация
















остаточная стоимость
















Основные средства:
















земля

922750

2 331 400

1 408 650

253%

6%

здания и сооружения

1624167

1 400 000

-224 167

86%

3%

другие основные средства

2355711

3 338 295

982 584

142%

8%

накопленный износ

69439

100721

31282

145%

0%

остаточная стоимость основных средств

4833189

6 968 974

2 135 785

144%

17%

Долгосрочная дебиторская задолженность
















Долгосрочные инвестиции
















ИТОГО.......,,.

4833189

6 968 974

2 135 785

144%

17%

II. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ

Товарно-материальные запасы:
















материалы основного производства
















прочие материалы

61656

78056

16 400

127%

0%

Расходы будущих

394674

11524597

11 129 923

2920%

28%

29

периодов
















Дебиторская задолженность

13635882

16816208

3 180 326

123%

41%

прочая дебиторская задолженность

',.'■• •

651638







2%

Денежные средства

5868220

5 116 129

-752 091

87%

12%

Прочие текущие активы

6089













ИТОГО

19966521

34186628

14 220 107

171%

83%

БАЛАНС

24799710

41155602

16355892

166%

100%

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Начало 2004 года

Конец 2004 года

Изменение, тенге

Изменение в%

Изменение в структуре баланса

1. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

Уставной капитал

2598200

2 356 366

-241 834

91%

6%

Непосредственный доход (непокрытый Убыток)

9601065

13813316

4 212 251

144%

34%

ИТОГО

12199265

16171683

3 972 418

133%

39%

И. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Долгосрочные

кредиты

















ИТОГО
















III. ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Кредиторская задолженность
















счета к оплате

7156622

17629435

10 472 813

246%

43%

по о, дате труда




4287446

4 287 446




10%

налог на добавленную стоимость

209493

1 031 723

822 230

492%

3%

прочие налоги

927977

1 291 431

363 454

139%

3%

по авансам полученным




7 429

7 429




0%

прочая кредиторская задолженность




736456

736 456




2%

ИТОГО

8294092

24983920

16 689 828

301%

61%

БАЛАНС

24799710

41155602

16 355 892

166%

100%

30

Долгосрочные активы в структуре баланса в 2004 году составили 17%, на конец 2004 года произошел рост на 44%. Текущие активы в структуре баланса в 2004 году составили 83%, на конец 2004 года произошел рост на 71%. Произошел рост величины дебиторской задолженности в размере 23%, а ее доля в структуре баланда высока и равна 41%. Т.е. эти средства отвлечены от оборота. Денежные средства, составляющие 12% в общем имуществе предприятия снизились на 13% по сравнению с началом года. Это отрицательная тенденция, т.к. в определенных условиях предприятие должно располагать свободными денежными средствами, чтобы быть платежеспособным, т.е. вовремя суметь покрыть свои обязательства перед кредиторами. В целом имущество "Служба Безопасности" за 2004 год увеличилось на 66%. Что является положительным моментом, так как свидетельствует о расширении деятельности предприятия.

Произошло уменьшение уставного капитала на 9%, а его доля в имуществе составляет всего 6% в связи с выходом одного человека из состава учредителей ТОО. Рост дохода составил 44%, в целом собственный капитал увеличился на 33%. В структуре имущества он составляет 39%* т.е. "Служба Безопасности^ на 39% обеспечено собственными средствами, а остальные 61% являются заемными средствами.

Долгосрочных и краткосрочных кредитов не имеется. Кредиторская задолженность увеличилась на 200%.



2.2. Порядок исчисления и учета корпоративного подоходного налога на ТОО «Служба Безопасности»

Налоговое законодательство Республики Казахстан состоит из Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (далее Налоговый кодекс), а также других нормативных правовых актов. Ни на кого не может быть возложена обязанность по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, не предусмотренных Налоговым кодексом, все налоги и другие обязательные платежи в бюджет устанавливаются, вводятся, изменяются или отменяются в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом.

В Республике Казахстан действуют налоги и другие обязательные платежи в бюджет, отраженные в приложении 3. Порядок исчисления налога показан в приложении 4.

Расчеты ТОО «Служба Безопасности» с бюджетом учитываются на счетах подраздела 63 "Расчеты с бюджетом" Типового плана счетов, в который входят счета 631 "Корпоративный подоходный налог к выплате", 632 "Отсроченный корпоративный подоходный налог", 633 "Налог на добавленную стоимость", Ш «Социальный налог», 638 «Налог на транспортные средства»,^639 "Прочие налоги, сборы и обязательные платежи в бюджет".

Корпоративный подоходный налог. По статье "Корпоративный подоходный налог" показывается расход, понесенный ТОО в ходе получения дохода. Подоходный налог определяется в соответствии со стандартом

31

бухгалтерского учета 11 "Учет по подоходному налогу" и начисляется в тот же период, в котором возникают соответствующие доходы.



При этом бухгалтерский доход и налоговый имеет отличия. Требования налогового законодательства отличаются от требований бухгалтерского учета, в результате чего возникают разницы в определении бухгалтерского дохода и налогооблагаемого дохода.

Так бухгалтерский доход -т- это доход или убыток от результатов обычной


деятельности и чрезвычайных ситуаций в деятельности организации
Бухгалтерский доход рассчитывается как разность между доходами и
расходами, определяемыми в соответствии с утвержденными стандартами
бухгалтерского учета. А налогооблагаемый доход — это сумма, дохода
(убытка) за отчетный период, определяемая в соответствии с налоговым
законодательством. >

обязательств юридическим

Налоговый платеж за отчетный период определяется на основе учета налогового эффекта методом обязательств. По методу подоходный налог рассматривается как расход, понесенный лицом в ходе получения дохода и начисляется в тот же период, в котором возникли соответствующие доходы Возникший в отчетном периоде налоговый эффект временных разниц включается в налоговый платеж и отражается по счету 'Отсроченный подоходный налог".

Подоходный налог к уплате рассчитывается в соответствии с налоговым законодательством и соответствует 30 % от суммы налогооблагаемого дохода, который определяется как разница между совокупным годовым доходом и вычетами, предусмотренными Налоговым Кодексом РК.

Плательщики корпоративного подоходного налога представляют налоговым органам декларацию по корпоративному подоходному налогу не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом,1

Таблица 10 - Налогообложение корпоративным подоходным налогом

Плательщики корпоративного подоходного налога

Объекты налогообложения

Налог овые ставки

Налоговый период

Юридические лица, резиденты Республики Казахстан (за исключением Национального Банка и государственных учреждений)

Налогооблагаемый Доход

30%

Календарный год

Доход, облагаемый у источника выплаты

15%

Юридические лица, резиденты Республики Казахстан, для которых земля является основным средством производства

Налогооблагаемый доход

10%

Календарный год

1 Налоговый кодекс РК.Ст. 137



страница 1 ... страница 2 страница 3 страница 4 страница 5 страница 6 страница 7
скачать файл

Смотрите также: