страница 1 ... страница 3 | страница 4 | страница 5 страница 6 страница 7 | страница 8 | страница 9
По данным таблицы 2 необходимо построить структурную диаграмму по составу затрат за отчетный период.
Таблица 3
Анализ общей суммы затрат
Объём затрат
|
Расчёт
|
Сумма, тыс.руб.
|
Влияние факторов на изменение общей суммы затрат, тыс.руб.
|
объёма валовой продукции
|
переменных затрат
|
постоянных затрат
|
всего
|
1. По плану на плановый выпуск продукции
|
Σbi пл▪VВПiпл + А пл
|
|
п.2-п.1
|
Х
|
Х
|
Х
|
2. По плану в пересчёте на фактический выпуск продукции
|
(Σbiпл▪VВПiпл)* *К вп +А пл
|
|
Х
|
п.3-п.2
|
Х
|
Х
|
3. Фактически при плановом уровне постоянных затрат
|
Σbi ф▪VВПiф + +А пл
|
|
Х
|
Х
|
п.4-п.3
|
Х
|
4. Фактически
|
Σbi ф▪VВПiф + +А ф
|
|
Х
|
Х
|
Х
|
п.4-п.1
|
Анализ общей суммы затрат производится на основании факторной модели
ОЗ = Σbi * ВПi + А
Где ОЗ – общие затраты на производство продукции,
bi - переменные затраты на единицу продукции
ВПi - объём производства продукции
А – общие условно-постоянные затраты
Используется метод цепных подстановок .
Дополнительно подсчитывается коэффициент выполнения плана по производству продукции Квп = ВП1 / ВП0
Расчётные данные отражаются в таблице 3. П.2.2. Анализ себестоимости единицы продукции животноводства
Анализ производится с помощью факторной модели :
Cед = А1гол / ПР + bi
Используется метод цепных подстановок. Расчёт показателей производится на основании таблиц 1,2 . Расчёты отражаются в таблице 4.
Таблица 4
Анализ себестоимости привеса КРС
Постоянные затраты на 1 голову, тыс. руб.
(А1гол )
|
Продуктивность, ц/га
(ПР)
|
Переменные затраты на 1 ц продукции, тыс. руб.
(bi )
|
план
|
факт
|
план
|
факт
|
план
|
факт
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
Продолжение таблицы 4
Себестоимость 1 ц, тыс. руб.
|
Отклонение от плана, тыс. руб.
|
план
|
1 усл
|
2 усл
|
факт
|
общее
|
в т.ч. за счет
|
продуктивности
|
Постоянных затрат на 1 голову
|
Переменных затрат
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
|
п.1/п.4+п.5
|
п.1/п.4+п.6
|
|
п.10 - п.7
|
п.8-п.7
|
п.10-п.9
|
п.9-п.8
|
П.2.3. Анализ затрат по прямым статьям (на примере расходов на корма)
Анализ проводится по факторной модели:
ЗК = П * РК1гол * С1к.ед
Предварительно рассчитывается стоимость 1 ц кормовых единиц – см. Годовой отчёт Ф14-АПК: С1к.ед = гр3 / гр.2/ 10
Используется метод абсолютных разниц для оценки влияния факторов на общую сумму затрат на корма. Расчётные данные отражаются в таблице 5
Таблица 5
Расчет влияния факторов на сумму материальных затрат на производство молока
(продукции выращивания и откорма КРС)
Расход корма на 1 гол, ц к.ед.
(РК1гол)
|
Стоимость 1 к к.ед. корма, тыс.руб.
(С1к.ед.)
|
Поголовье животных, гол
(П)
|
Затраты на корма на весь объем прироста КРС, тыс. руб.
(ЗК)
|
Отклонение затрат на корма, тыс.руб.
|
всего
|
В т.ч. за счёт
|
пл
|
ф
|
пл
|
ф
|
пл
|
ф
|
пл
|
ф
|
П
|
РК1гол
|
С1к.ед
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
|
|
|
|
|
|
|
|
п.8-п.7
|
(п.6-п.5) * п.1*п.3
|
(п.2-п.1) * п.6* п.3
|
(п.4-п.3) * п.2*п.6
|
Глава 3 . Подсчёт и обоснование резервов снижения себестоимости сельскохозяйственной продукции.
Подсчитываются резервы снижения себестоимости производства молока (др.продукции животноводства). Источником резерва снижения себестоимости в данном случае является снижение расходов на корма.
Экономию затрат на корма (Р↓ ЗК) в результате внедрения организационно-технических мероприятий следует определять исходя из экономии по затратам кормов на 1голову, а также с учётом роста продуктивности животных на 15%.
Далее подсчитывается резерв снижения расходов на оплату труда (Р↓ ЗК):
Р ↓ ЗК = УРК1цвозм * С1к.ед возм - УРК1цф * С1к.ед ф
страница 1 ... страница 3 | страница 4 | страница 5 страница 6 страница 7 | страница 8 | страница 9
|